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演示賬套

老師，一般納稅人增值稅申報(bào)表上的本期已繳稅額，我看的電子繳款憑證都是本月繳納上個(gè)月的，那做賬是用借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金嗎，還是未交增值稅?

2024-02-02 14:04

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-02-02 14:05

一般納稅人增值稅申報(bào)表上的“本期已繳稅額”，指的是本期實(shí)際繳納的增值稅稅額，包括當(dāng)月繳納的上一個(gè)月的增值稅和本月繳納的當(dāng)月的增值稅。對(duì)于電子繳款憑證都是本月繳納上個(gè)月的增值稅這種情況，做賬時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況選擇使用“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金”或“未交增值稅”科目。如果電子繳款憑證上明確注明了是繳納上個(gè)月的增值稅，則應(yīng)當(dāng)使用“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。這個(gè)科目的余額反映的是企業(yè)已經(jīng)繳納的增值稅稅額，與增值稅申報(bào)表上的“本期已繳稅額”相對(duì)應(yīng)。如果電子繳款憑證上未明確注明了繳納的是哪個(gè)期間的增值稅，但根據(jù)實(shí)際情況可以判斷是繳納上個(gè)月的增值稅，則也應(yīng)當(dāng)使用“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。如果電子繳款憑證上未明確注明了繳納的是哪個(gè)期間的增值稅，且根據(jù)實(shí)際情況也無法判斷是繳納哪個(gè)月的增值稅，則可以根據(jù)企業(yè)日常的增值稅納稅申報(bào)表和繳稅憑證進(jìn)行判斷，并選擇使用相應(yīng)的科目進(jìn)行賬務(wù)處理。