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辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)候,我們上傳了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表,老師駁回原因是:2023年年末企業(yè)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)收資本是40萬(wàn),稅務(wù)登記中投資方投資金額是100萬(wàn)(實(shí)收資本)是什么意思呀?

2024-01-29 10:54
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2024-01-29 10:56

意思是你們辦理稅務(wù)登記的時(shí)候把注冊(cè)資本100萬(wàn)錯(cuò)填在實(shí)收資本,實(shí)際只投資了40萬(wàn)

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快賬用戶4950 追問(wèn) 2024-01-29 11:01

那應(yīng)該要怎么做呀

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齊紅老師 解答 2024-01-29 11:03

聯(lián)系稅局說(shuō)明情況,辦理變更登記

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意思是你們辦理稅務(wù)登記的時(shí)候把注冊(cè)資本100萬(wàn)錯(cuò)填在實(shí)收資本,實(shí)際只投資了40萬(wàn)
2024-01-29
這些是關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)需要遵循的一些具體規(guī)則和注意事項(xiàng)。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō): 1. 填寫資產(chǎn)負(fù)債表時(shí),無(wú)數(shù)據(jù)的地方填0,轉(zhuǎn)讓時(shí)凈資產(chǎn)金額要加總。 2. 如果企業(yè)有固定資產(chǎn),轉(zhuǎn)讓時(shí)凈資產(chǎn)公允價(jià)值應(yīng)與賬面金額一致。 3. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓份額填寫錯(cuò)了,應(yīng)該是實(shí)際份額而不是9。 4. 若以低于凈資產(chǎn)的價(jià)格轉(zhuǎn)讓股權(quán),需提供合理低價(jià)的證明材料。 5. 轉(zhuǎn)讓協(xié)議中要明確實(shí)繳出資情況,并提供相關(guān)證明。
2024-10-22
你好,這里的%2B,是加號(hào)的意思?
2022-12-13
你好,截圖看一下哪里有2B
2022-12-13
國(guó)稅函〔2009〕312號(hào)解讀與案例應(yīng)用 一、國(guó)稅函〔2009〕312號(hào)核心內(nèi)容 國(guó)稅函〔2009〕312號(hào)文明確了一個(gè)原則:凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的,該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息,相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息,這部分利息不屬于企業(yè)合理的支出,應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān),不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 二、案例分析與應(yīng)用 1.企業(yè)背景企業(yè)在2021年通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)際控股,注冊(cè)資本4100萬(wàn)。名義上未實(shí)繳,賬面上其他應(yīng)收款掛2597萬(wàn),實(shí)收資本2600萬(wàn)。期初建賬時(shí)實(shí)收資本處理為零。 2.2023年度借款及利息情況2023年度借款254萬(wàn),產(chǎn)生利息支出。 3.利息支出稅前扣除分析根據(jù)國(guó)稅函〔2009〕312號(hào)文的規(guī)定,需要比較投資者實(shí)繳資本額與應(yīng)繳資本額的差額。在本案例中,企業(yè)注冊(cè)資本4100萬(wàn),但實(shí)收資本被處理為零(盡管實(shí)際有2600萬(wàn)實(shí)收,但賬面為零)。假設(shè)應(yīng)繳資本額即注冊(cè)資本4100萬(wàn),實(shí)繳資本額為零(按賬面處理),則兩者差額為4100萬(wàn)。2023年度借款254萬(wàn)產(chǎn)生的利息支出,根據(jù)規(guī)定,相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與應(yīng)繳資本額差額(4100萬(wàn))應(yīng)計(jì)付的利息部分,不屬于企業(yè)合理支出,不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 三、總結(jié) 基于國(guó)稅函〔2009〕312號(hào)文的規(guī)定和本案例的具體情況,2023年度借款254萬(wàn)產(chǎn)生的利息支出,不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這主要是因?yàn)槠髽I(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額,導(dǎo)致該利息支出不符合稅前扣除的條件。
2024-06-07
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