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辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時候,我們上傳了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表,老師駁回原因是:2023年年末企業(yè)報送財務(wù)報表的實收資本是40萬,稅務(wù)登記中投資方投資金額是100萬(實收資本)是什么意思呀?

2024-01-29 10:54
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2024-01-29 10:56

意思是你們辦理稅務(wù)登記的時候把注冊資本100萬錯填在實收資本,實際只投資了40萬

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快賬用戶4950 追問 2024-01-29 11:01

那應(yīng)該要怎么做呀

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齊紅老師 解答 2024-01-29 11:03

聯(lián)系稅局說明情況,辦理變更登記

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意思是你們辦理稅務(wù)登記的時候把注冊資本100萬錯填在實收資本,實際只投資了40萬
2024-01-29
這些是關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓時需要遵循的一些具體規(guī)則和注意事項。簡單來說: 1. 填寫資產(chǎn)負(fù)債表時,無數(shù)據(jù)的地方填0,轉(zhuǎn)讓時凈資產(chǎn)金額要加總。 2. 如果企業(yè)有固定資產(chǎn),轉(zhuǎn)讓時凈資產(chǎn)公允價值應(yīng)與賬面金額一致。 3. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓份額填寫錯了,應(yīng)該是實際份額而不是9。 4. 若以低于凈資產(chǎn)的價格轉(zhuǎn)讓股權(quán),需提供合理低價的證明材料。 5. 轉(zhuǎn)讓協(xié)議中要明確實繳出資情況,并提供相關(guān)證明。
2024-10-22
你好,這里的%2B,是加號的意思?
2022-12-13
你好,截圖看一下哪里有2B
2022-12-13
國稅函〔2009〕312號解讀與案例應(yīng)用 一、國稅函〔2009〕312號核心內(nèi)容 國稅函〔2009〕312號文明確了一個原則:凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的,該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息,相當(dāng)于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息,這部分利息不屬于企業(yè)合理的支出,應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān),不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。 二、案例分析與應(yīng)用 1.企業(yè)背景企業(yè)在2021年通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓實際控股,注冊資本4100萬。名義上未實繳,賬面上其他應(yīng)收款掛2597萬,實收資本2600萬。期初建賬時實收資本處理為零。 2.2023年度借款及利息情況2023年度借款254萬,產(chǎn)生利息支出。 3.利息支出稅前扣除分析根據(jù)國稅函〔2009〕312號文的規(guī)定,需要比較投資者實繳資本額與應(yīng)繳資本額的差額。在本案例中,企業(yè)注冊資本4100萬,但實收資本被處理為零(盡管實際有2600萬實收,但賬面為零)。假設(shè)應(yīng)繳資本額即注冊資本4100萬,實繳資本額為零(按賬面處理),則兩者差額為4100萬。2023年度借款254萬產(chǎn)生的利息支出,根據(jù)規(guī)定,相當(dāng)于投資者實繳資本額與應(yīng)繳資本額差額(4100萬)應(yīng)計付的利息部分,不屬于企業(yè)合理支出,不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。 三、總結(jié) 基于國稅函〔2009〕312號文的規(guī)定和本案例的具體情況,2023年度借款254萬產(chǎn)生的利息支出,不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。這主要是因為企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額,導(dǎo)致該利息支出不符合稅前扣除的條件。
2024-06-07
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