同學你好 要做分錄嗎

老師你好，這是完整的題目

你給我文字版 圖片上的字太小了

2.甲造船廠（增值稅一般納稅人）2021年1月發(fā)生如下業(yè)務： （1）購買一批造船用材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額1200萬元；支付材料運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費20萬元； （2）購入一批材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額160萬元，將該批材料送至乙游艇生產(chǎn)企業(yè)，委托其加工成長30米的機動游艇，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票，注明金額24萬元，乙企業(yè)無同類產(chǎn)品的售價； （3）與丙廣告公司簽訂價稅合計為900萬元的廣告拍攝和發(fā)布合同，預付廣告公司50%的款項并取得廣告公司開具的與預付款相對應的增值稅專用發(fā)票；

（4）當期銷售自造的60米長的游艇3艘，收取價稅合計金額2200萬元；銷售自制的4米長的水上娛樂摩托艇20艘，收取價稅合計金額7.6萬元： 其他資料：上述取得的增值稅專用發(fā)票均通過認證，游艇的消費稅稅率為10%。 要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。 （1）計算并說明該造船廠當月銷售游艇和水上娛樂摩托艇應納的消費稅； （2）計算并說明乙企業(yè)應代收代繳的消費稅； （3）計算該造船廠當月可抵扣的增值稅進項稅額合計數(shù)； （4）計算該造船廠當月應納的增值稅。

這是完整的題目，謝謝老師

（1）根據(jù)上述資料可知，該造船廠當月銷售游艇和水上娛樂摩托艇應納的消費稅如下： 1.銷售自造的60米長的游艇3艘，收取價稅合計金額2200萬元，消費稅稅率為10%，所以消費稅為：2200 / (1%2B13%) * 10% * 3 = 561.98萬元 2.銷售自制的4米長的水上娛樂摩托艇20艘，收取價稅合計金額7.6萬元，消費稅稅率為10%，所以消費稅為：7.6 / (1%2B13%) * 10% * 20 = 13.25萬元所以，該造船廠當月銷售游艇和水上娛樂摩托艇應納的消費稅為561.98%2B13.25=575.23萬元。（2）根據(jù)上述資料可知，乙企業(yè)應代收代繳的消費稅如下：將該批材料送至乙游艇生產(chǎn)企業(yè)，委托其加工成長30米的機動游艇，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票，注明金額24萬元，乙企業(yè)無同類產(chǎn)品的售價，所以消費稅為：（160%2B24）/ (1-10%) * 10% = 22萬元所以，乙企業(yè)應代收代繳的消費稅為22萬元。（3）根據(jù)上述資料可知，該造船廠當月可抵扣的增值稅進項稅額合計數(shù)如下： 3.購買一批造船用材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額1200萬元，可抵扣進項稅額為：1200 * 13% = 156萬元 4.支付材料運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費20萬元，可抵扣進項稅額為：20 * 9% = 1.8元 5.購入一批材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額160萬元，可抵扣進項稅額為：160 * 13% = 20.8萬元 6.支付加工費取得增值稅專用發(fā)票，注明金額24萬元，可抵扣進項稅額為：24 * 13% = 3.12萬元所以，該造船廠當月可抵扣的增值稅進項稅額合計數(shù)為156%2B2.2%2B20.8%2B3.12=182.12萬元。（4）根據(jù)上述資料可知，該造船廠當月應納的增值稅如下：當期銷售自造的60米長的游艇3艘，收取價稅合計金額2200萬元，銷售自制的4米長的水上娛樂摩托艇20艘，收取價稅合計金額7.6萬元。其他資料：上述取得的增值稅專用發(fā)票均通過認證。所以增值稅為：（2200 / (1%2B13%) * 13% - 575.23 / (1%2B13%) * 13%) %2B (7.6 / (1%2B13%) * 13% - 13.25 / (1%2B13%) * 13%) %2B （900 / (50% * 1%2B6%) * 6% - 450 / (50% * 1%2B6%) * 6%）- 182.12 = -85.54萬元。

所以增值稅是負的嗎，我看這里結(jié)果是-85.54