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演示賬套

老師，關(guān)于新租賃的，我原來是按老準(zhǔn)則記賬，現(xiàn)在是要調(diào)成新準(zhǔn)則，那站在12月這個期間，我新增的使用權(quán)資產(chǎn)跟租賃負(fù)債都是用12這個點(diǎn)算到的金額對吧？財(cái)務(wù)費(fèi)用是近一年的和對嗎？為什么是一年的和？

2023-12-30 11:25

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-12-30 11:31

您好，沒有財(cái)務(wù)費(fèi)用呀會計(jì)分錄如下: 借:使用權(quán)資產(chǎn) （未來付款額現(xiàn)值）租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費(fèi)用（倒擠）貸:租賃負(fù)債——租賃付款額（未來付款）

快賬用戶2227 追問 2023-12-30 11:36

老師，您看下這個圖，審計(jì)老師給的調(diào)整分錄是這樣的，我還沒看明白

齊紅老師解答 2023-12-30 11:37

您好，我明白了，您說的是這個分錄，這是用攤余成本計(jì)算的，不是我們賬上全部的財(cái)務(wù)費(fèi)用您好！借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：租賃負(fù)債—未確認(rèn)融資費(fèi)用

快賬用戶2227 追問 2023-12-30 12:07

老師，我還需要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)跟負(fù)債，那我的使用權(quán)資產(chǎn)跟租賃負(fù)債是有差額的，那計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)跟負(fù)債也會有差，差額記在哪里？

齊紅老師解答 2023-12-30 12:14

您好，不好意思，那個調(diào)整分錄的圖我現(xiàn)在才看到，圖里的銷售費(fèi)用是這個資產(chǎn)給銷售部門用的，這是折舊么。 2.遞延所得稅資產(chǎn)跟負(fù)債也會有差，差額在所得稅費(fèi)用--遞延所得稅

快賬用戶2227 追問 2023-12-30 12:19

我們這個租賃資產(chǎn)是給銷售部門用的，但這個圖審計(jì)的老師沒寫明細(xì)科目，我也不知道他這個銷售費(fèi)用具體是不是指的折舊

齊紅老師解答 2023-12-30 12:22

您好，只管問審計(jì)，我們是客戶，寫得不明不白，我們不好寫分錄

2023-12-30

關(guān)于從老準(zhǔn)則調(diào)整到新準(zhǔn)則，站在12月這個節(jié)點(diǎn)，對于新增的使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，一般確實(shí)是用12月這個月的算到的金額來確認(rèn)。對于財(cái)務(wù)費(fèi)用，一般來說，為了準(zhǔn)確反映租賃負(fù)債的利息費(fèi)用，會用以下方式計(jì)算：計(jì)算從租賃期開始日到12月31日這段時間的利息費(fèi)用總和。如果存在免租期，則從租賃期開始日到12月31日減去免租期的天數(shù)，確保只計(jì)算與租賃負(fù)債相關(guān)的利息費(fèi)用。為什么要取近12個月的和來確定財(cái)務(wù)費(fèi)用呢？主要原因在于提供關(guān)于租賃負(fù)債的更準(zhǔn)確信息。因?yàn)槭褂脵?quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債都是長期資產(chǎn)和負(fù)債，而一年的時間跨度是一個常見的合理期限，能夠較好地代表這一長期資產(chǎn)和負(fù)債的利息費(fèi)用。通過將一年的利息費(fèi)用加總，可以更準(zhǔn)確地反映與租賃相關(guān)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)和影響。

2023-12-30

你這里直接按未來租賃的租賃折現(xiàn)計(jì)入使用權(quán)資產(chǎn)處理然后就屬于自己資產(chǎn)了，你每期折舊處理就不存在租賃費(fèi)用了

2021-09-09

你好，，同學(xué)這時候你之前已經(jīng)計(jì)成本了，你只需要將后面期間還要發(fā)生的進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，計(jì)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債處理

2021-09-07

你好，學(xué)員，這個要點(diǎn)擊適用新準(zhǔn)則

2022-05-17

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