3.某公司是一家專門從事轎車生產(chǎn)制造的一般納稅人，當(dāng)月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（增值稅稅率13%；假設(shè)不考慮消費(fèi)稅）： （1）采購(gòu)原材料100噸，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款500 000元，增值稅65 000元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付，另支付含稅運(yùn)費(fèi)1090元，取得專用發(fā)票。 （2）銷售小轎車100輛，不含稅單價(jià)50 000元，開(kāi)具普通發(fā)票，款項(xiàng)未收，增值稅稅率13%。 （3）委托某加工廠加工轎車，發(fā)出各種材料價(jià)款總計(jì)300 000元，加工方收取加工費(fèi)100 000元，增值稅13000元，全部以銀行存款支付。 （4）本月購(gòu)入的原材料短缺1噸，經(jīng)查屬于管理不善被盜，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出。 （5）以自產(chǎn)轎車10輛對(duì)某企業(yè)投資，獲得10%股權(quán)，無(wú)重大影響，指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，轎車成本價(jià)300 000元，市場(chǎng)價(jià)格500 000元。 （6）由于陷入財(cái)務(wù)困境，以自產(chǎn)轎車10輛償還應(yīng)付賬款650 000元，轎車成本300 000元，市場(chǎng)價(jià)格500 000元。 （7）以上委托加工轎車10輛全部收回入庫(kù)。 （8）以自產(chǎn)轎車1輛獎(jiǎng)勵(lì)引進(jìn)的高級(jí)管理人才，轎車成本30 000元

某公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，20**年度發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；請(qǐng)根據(jù)下面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄： 1、銷售給客戶一批生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100 000元，增值稅額為13 000元，該批生產(chǎn)設(shè)備成本為74 000元。收到價(jià)稅款存入銀行。生產(chǎn)設(shè)備已交付給客戶，客戶已取得生產(chǎn)設(shè)備的控制權(quán)。丁公司為增值稅一般納稅人。 2、銷售給A企業(yè)服裝一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為300 000元，增值稅額為39 000元。合同約定銷售商品價(jià)款采用匯票結(jié)算，收到A企業(yè)開(kāi)出并承兌的銀行承兌匯票，金額為339 000元。該批服裝已交付給A企業(yè)，A企業(yè)以取得服裝的控制權(quán)。 3、出售一批前購(gòu)入的生產(chǎn)用原材料，取得銷售收入60 000元，收取增值稅額7 800元，收到價(jià)稅款存入銀行，原材料已交付給客戶，客戶取得其控制權(quán)。該批原材料的采購(gòu)成本為52 000元。 4、銷售丙商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為100 000元，增值稅稅額為13 000元，貨款暫未結(jié)算。客戶收到商品后發(fā)現(xiàn)其部分質(zhì)量不合格，雙方協(xié)議在價(jià)格上給予10%的折讓，并結(jié)清其余價(jià)稅款。 （1）銷售商品時(shí)賬務(wù)處理： （2）結(jié)清價(jià)款時(shí)賬務(wù)處理： 5、發(fā)現(xiàn)上月銷售甲商品一批，售價(jià)30 000元，增值稅為3 900元，款項(xiàng)未收，甲商品成本19 000元，因該批商品因質(zhì)量問(wèn)題被退回。 6、委托卓越公司銷售乙產(chǎn)品2000件，合同約定卓越公司應(yīng)按每件100元對(duì)外銷售，本公司按售價(jià)的10%向卓越公司支付代銷手續(xù)費(fèi)，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，按上個(gè)月庫(kù)存商品賬單上單位成本60元出庫(kù)。

一、玫琳凱公司為一般納稅人。2020年10月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下： 1、5日，支付上月未交增值稅10 000元； 2、7日，銷售一批甲產(chǎn)品。增值稅發(fā)票注明價(jià)款300 000元，增值稅39 000元?？铐?xiàng)已收到。成本200 000元； 3、12日，向立信公司購(gòu)入A材料，增值稅發(fā)票注明價(jià)款500 000元，增值稅65 000元，款項(xiàng)未付，材料已入庫(kù)； 4、16日，購(gòu)入B材料，增值稅發(fā)票注明價(jià)款100 000元，增值稅13 000元，款項(xiàng)已付，材料未入庫(kù)； 5、20日，銷售乙產(chǎn)品一批，增值稅發(fā)票注明價(jià)款200 000元，增值稅26 000元?？铐?xiàng)已收到。成本130 000元； 6、23日，將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品100臺(tái)，發(fā)放給職工作為福利，其中生產(chǎn)人員80入，管理人員20人。售價(jià)3 000元/臺(tái)，成本2 000元/臺(tái)； 7、26日，將自產(chǎn)的乙產(chǎn)品捐贈(zèng)給福利部門，產(chǎn)品成本65 000元，不含稅售價(jià)100 000元。 要求：編寫(xiě)上述業(yè)的會(huì)計(jì)分錄（寫(xiě)出有關(guān)計(jì)算過(guò)程）8、30日，繳納本月增值稅30000元 9、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月未交（多交）增值稅。 二、躍華公司為小規(guī)模納稅人，征收率3%。2020年10月發(fā)生部分

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，存貨收發(fā)采用實(shí)際成本法核 算。該企業(yè)2020年5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)購(gòu)入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為 500 000元，貨 款已經(jīng)支付；購(gòu)入材料過(guò)程中另支付運(yùn)費(fèi)1 000元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額按9% 計(jì)算，材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。 (2)收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，實(shí)際支付的價(jià)款為20 000元，收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅抵 扣率為 9%。 (3)用原材料對(duì)外投資，該批原材料的成本為 500 000元，雙方協(xié)議價(jià)格為1 600 000元。 (4)銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為452 000元（含增值稅)，實(shí)際成本為360 000元，提 貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。

乙公司系增值稅一般納稅人，產(chǎn)品適用的增值稅稅率 13%，2022年 1 月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (1) 采購(gòu)原材料 10 噸， 取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為 300 000 元，增值稅 39 000 元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付， 另支付含稅運(yùn)費(fèi) 1090 元，取得專用發(fā)票。 (2) 銷售 A 產(chǎn)品 100 件，不含稅單價(jià) 1 000 元，款項(xiàng)未收。 (3) 本月購(gòu)入的原材料短缺 100 公斤，經(jīng)查屬于管理不善被盜，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支 出。 (4) 以自產(chǎn) A 產(chǎn)品對(duì)某企業(yè)投資，指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益 的金融資產(chǎn)，成本 100 000 元， 市場(chǎng)價(jià)格 180 000 元。 (5)以 A 產(chǎn)品償還應(yīng)付賬款 150 000 元， 成本 120 000 元，計(jì)稅價(jià)格 240 000 元。 (6) 出售不需用的設(shè)備一臺(tái)， 總價(jià)款 100 000 元已通過(guò)開(kāi)戶銀行收取，該設(shè)備原值 300 000 元，已計(jì)提折舊 180 000 元，購(gòu)入該設(shè)備時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 (7) 2020 年 6 月購(gòu)置的辦公樓轉(zhuǎn)為職工食堂，原值 500 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為 0，會(huì)計(jì) 上采用年