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一、母公司和子公司各自確認(rèn)租賃的會(huì)計(jì)分錄：母公司作為出租方：當(dāng)母公司收到租金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款，貸：租賃收入。同時(shí)，母公司需要計(jì)提與租賃相關(guān)的折舊費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄為：借：折舊費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊。子公司作為承租方：當(dāng)子公司支付租金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：租賃費(fèi)用，貸：銀行存款。二、在制作合并報(bào)表時(shí)，需要進(jìn)行調(diào)整和抵消的會(huì)計(jì)分錄如下：調(diào)整母公司對(duì)子公司的租賃收入與子公司的租賃費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄為：借：租賃費(fèi)用（子公司），貸：租賃收入（母公司）。這樣處理后，合并報(bào)表就能準(zhǔn)確反映整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。請(qǐng)注意，以上處理方式僅供參考，具體應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

2023-12-12

出租方分錄： 1.收到租金時(shí)：借：銀行存款 80000貸：其他業(yè)務(wù)收入 80000 2.確認(rèn)租賃資產(chǎn)時(shí)：借：其他業(yè)務(wù)成本 40000貸：累計(jì)折舊 40000承租方分錄： 3.確認(rèn)租賃負(fù)債時(shí)：借：長期應(yīng)付款 620000貸：其他應(yīng)付款 620000 4.支付租金時(shí)：借：其他應(yīng)付款 80000貸：銀行存款 80000 5.確認(rèn)租賃資產(chǎn)時(shí)：借：其他資產(chǎn) 620000貸：其他負(fù)債 620000抵消分錄： 6.抵消租賃資產(chǎn)和負(fù)債：借：其他負(fù)債 620000貸：其他資產(chǎn) 620000 7.抵消其他業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)收入：借：其他業(yè)務(wù)收入 80000貸：其他業(yè)務(wù)成本 40000營業(yè)外收入 40000

2023-12-12

你好！租賃期限到期，所有權(quán)歸承租方：　　借：固定資產(chǎn) 　　使用權(quán)資產(chǎn)折舊　　貸：使用權(quán)資產(chǎn) 　　累計(jì)折舊

2023-07-25

你好比如1. 挖掘機(jī)是你的固定資產(chǎn)的話折舊金額是成本；2.日常維修發(fā)生的維修費(fèi)需要計(jì)入成本；3.公司的人員工資也需要計(jì)入成本核算的；你代開專票的話做借銀行存款或者應(yīng)收賬款貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅繳納增值稅：借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸銀行存款；你增值稅要繳納附加稅需要交納計(jì)提借稅金及附加貸應(yīng)交稅費(fèi) 借應(yīng)交稅費(fèi)貸銀行存款明細(xì)科目自己加下

2020-02-03

你好，同學(xué)。各自分別處理，母公司個(gè)別報(bào)表計(jì)長期股權(quán)投資。子公司個(gè)別報(bào)表按5%計(jì)相關(guān)金融資產(chǎn)處理。合并報(bào)表，是母公司編制，不認(rèn)可這個(gè)內(nèi)部交易，抵消處理借，營業(yè)收入貸，營業(yè)成本等。

2021-07-06