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老師，我公司是母公司投資子公司占比51%，子公司又占母公司5%的股份.這個會計登錄怎么做？母公司購買廠房和設(shè)備，出租給子公司，母公司收取租金，母公司合并報表怎么做呢？謝謝

2021-07-06 13:17
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2021-07-06 15:17

你好，同學。 各自分別處理，母公司個別報表 計長期股權(quán)投資。子公司個別報表 按5%計相關(guān)金融資產(chǎn)處理。 合并報表 ，是母公司編制，不認可這個內(nèi)部交易，抵消處理 借，營業(yè)收入 貸，營業(yè)成本等。

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快賬用戶5456 追問 2021-07-06 20:59

這個只涉及子公司向母公司支付租金這個業(yè)務(wù)，比如子公司向母公司支付租金100萬元。合并報表怎么編制呢？

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齊紅老師 解答 2021-07-06 21:01

支付的資金不抵消了，只抵消相互的收入費用部分。 因為資金，收這邊增加了，付這邊減少了，自動就抵消了合并時

頭像
快賬用戶5456 追問 2021-07-06 21:16

老師，還有個問題?，F(xiàn)在母子公司交叉持股，子公司給母公司分配利潤和母公司給子公司分配利潤后，合并報表如何編？

頭像
齊紅老師 解答 2021-07-06 21:27

不影響，你編制方是母公司， 母公司是按合并控制部分編制合并。母子間的交易 直接屬于內(nèi)部交易，抵消處理就可以了

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你好，同學。 各自分別處理，母公司個別報表 計長期股權(quán)投資。子公司個別報表 按5%計相關(guān)金融資產(chǎn)處理。 合并報表 ，是母公司編制，不認可這個內(nèi)部交易，抵消處理 借，營業(yè)收入 貸，營業(yè)成本等。
2021-07-06
您好，是這樣的，按照60%長投與所有權(quán)權(quán)益抵消后，然后剩下是商譽
2022-12-04
你好，學員，直接按照子公司報表合并的
2022-12-04
同學你好！按反向購買合并會計處理原則進行處理就行了
2022-12-04
你好，學員，這個是按照子公司報表直接合并的
2022-12-04
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