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演示賬套

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，生產(chǎn)各種日用家電產(chǎn)品，按月繳納增值稅納稅。假設(shè)該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合稅法的規(guī)定，如果沒有特別說明，發(fā)票均已通過勾選認(rèn)證。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制每筆業(yè)務(wù)的涉稅會計分錄，并計算該企業(yè)9月應(yīng)納增值稅稅額。2023年9月企業(yè)發(fā)生的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(5)9月19日，收到某企業(yè)退貨一批，該批貨物系2020年7月份售出，因不符合購貨方要求，雙方協(xié)商未果，本月予以退回，貨物已驗收入庫，憑購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的"開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表"，開具紅字增值稅專用發(fā)票1份，全部款項33900元已退。(6)9月20日，修理本單位機(jī)床，取得對方單位開具的增值稅專用發(fā)票一張，注明修理費2500元，增值稅325元，款項已用銀行存款支付，發(fā)票尚未通過認(rèn)證。(7)9月22日，為新修建廠房，購進(jìn)一批工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1000000元，增值稅稅款130000元。(8)9月23日，該企業(yè)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品一批，已知該批產(chǎn)品成本價120000萬元，不含稅售價200000元，增值稅金26000元；同時

2023-12-11 16:18

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-12-11 16:22

你好，同學(xué) 具體過程如下 5，借主營業(yè)務(wù)收入33900÷1.13=30000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅3900 貸應(yīng)收賬款33900 6，借管理費用2500 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅325 貸銀行存款2500+325=2825 7，借工程物資1000000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅130000 貸銀行存款1130000 8，借銀行存款226000 貸主營業(yè)務(wù)收入200000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅26000 借主營業(yè)務(wù)成本120000 貸庫存商品120000