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演示賬套

客戶于2023年1月25日存入期限為一年的整存整取定期存款，金額為60000元，當日掛牌利率為5%。張明于2024年3月2日前來支取，當日活期儲蓄的掛牌利率為4.3%。(1)2023年1月25日，銀行收到客戶張明存款的會計處理?（從銀行會計角度進行回答）(2)計算張明2024年3月2日支取時，銀行應支付的利息。（從銀行會計角度進行回答）

2023-12-07 09:12

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-12-07 09:20

(1) 2023年1月25日，銀行收到客戶張明存款的會計處理：借：吸收存款——定期儲蓄存款——張明 60000 貸：庫存現金 60000 (2) 張明2024年3月2日支取時，銀行應支付的利息計算如下：定期存款利息 = 60000 * 5% = 3000元活期存款利息 = （60000 / 360）* （4.3% / 12）* （31 %2B 28 %2B 31 %2B 31 %2B 30 %2B 31 %2B 30 %2B 31） = 9.79元總利息 = 3000 %2B 9.79 = 3009.79元借：吸收存款——定期儲蓄存款——張明 3009.79 貸：庫存現金 3009.79