有的老師說要在匯算清繳前回票。我沒明白這個(gè)原理，企業(yè)匯算清繳報(bào)的不是上一個(gè)年度從1.1-12.31么？為啥要在5.31之前回票

同學(xué)，你好 因?yàn)?.31之前要匯算清繳，就是清理去年一年的賬

是啊。比如截止到12.31日，賬上已經(jīng)有暫估成本了，借，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸，應(yīng)付賬款，發(fā)票在第二年一二月份才能收到，收到回票的時(shí)候已經(jīng)是第二年了，跟上一年賬就沒有關(guān)系了

同學(xué)，你好 有關(guān)系的，收到的是去年業(yè)務(wù)的發(fā)票

匯算清繳是根據(jù)上一年度第四季度利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表做的，問題是第四季度的表上已經(jīng)體現(xiàn)暫估數(shù)了，跟今年什么時(shí)間取得的回票有什么關(guān)系，

收到發(fā)票是在今年收到的，賬在今年做，匯算清繳是報(bào)去年的賬

同學(xué)，你好 暫估是沒有發(fā)票的，不能稅前扣除 之后需要發(fā)票來沖的

具體分錄怎么做呢，暫估成本的時(shí)候，跨年了收到發(fā)票怎么沖銷