【例19】2019年5月份某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓一幢,共取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入5000萬(wàn)元,公司即按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金。 ①該公司為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)共500萬(wàn)元 ②投入的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為1500萬(wàn)元 ③房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為120萬(wàn)元,能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)明,但比工商銀行同類(lèi)同期貸款利率計(jì)算的利息多出10萬(wàn)。 ④公司所在政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比列為5％ 請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)交的土地增值稅。

某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的金額為2,000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為3,000萬(wàn)元，向金融機(jī)構(gòu)介入資經(jīng)利息支出為320萬(wàn)元，能夠提供貸款證明未超過(guò)國(guó)家規(guī)定的利率標(biāo)準(zhǔn)，該險(xiǎn)規(guī)定的費(fèi)用扣除比例為5%，求計(jì)算該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。

1.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司當(dāng)年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)開(kāi)發(fā)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅對(duì)外出售，按轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)上列明的金額共取得收入4000萬(wàn)元；(2)支付取得土地使用權(quán)的金額800萬(wàn)元；(3)開(kāi)發(fā)成本成本1500萬(wàn)元；(4)向銀行借款2000萬(wàn)元，本期一年期利息，利率4%;向非銀行金融機(jī)構(gòu)借款800萬(wàn)元，本期一年期利息，支付利息60萬(wàn)元，均能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒉⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明；管理費(fèi)用200萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用100萬(wàn)元，除利息外允許扣除比例為稅法規(guī)定的最高標(biāo)準(zhǔn)。要求：計(jì)算該公司應(yīng)繳納的增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加、印花稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅。詳細(xì)步驟和答案

請(qǐng)做過(guò)土增清算老師回答，單土增清算，有銀行貸款利息、有集團(tuán)貸款利息，可以直接用第二種嗎？對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)比較劃算。（一）財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過(guò)按商業(yè)銀行同類(lèi)同期貸款利率計(jì)算的金額。其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，在按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本”金額之和的5%以?xún)?nèi)計(jì)算扣除。（二）凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用在按“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本”金額之和的10%以?xún)?nèi)計(jì)算扣除。。

財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過(guò)按商業(yè)銀行同類(lèi)同期貸款利率計(jì)算的金額。 請(qǐng)問(wèn)金融金構(gòu)證明是指發(fā)票嗎？