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老師,企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤負(fù)十幾億,按照企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋16號,使用權(quán)資產(chǎn)還要計提遞延所得稅嗎

2023-11-29 21:15
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-11-29 21:18

學(xué)員朋友您好,你好,不 要的,這種情況 不要的。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋16號,對于不是企業(yè)合并、交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)、且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的單項交易(包括承租人在租賃期開始日初始確認(rèn)租賃負(fù)債并計入使用權(quán)資產(chǎn)的租賃交易,以及因固定資產(chǎn)等存在棄置義務(wù)而確認(rèn)預(yù)計負(fù)債并計入相關(guān)資產(chǎn)成本的交易等,以下簡稱適用本解釋的單項交易),不適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 18 號——所得稅》第十一條(二)、第十三條關(guān)于豁免初始確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的規(guī)定。 也就是說,在滿足以上條件的情況下,企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤負(fù)十幾億,使用權(quán)資產(chǎn)不需要計提遞延所得稅。

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快賬用戶7844 追問 2023-11-29 21:23

老師,未分配利潤是負(fù)十幾億,上年凈利潤也是負(fù)的,如果本年盈利了,按照今年新執(zhí)行的解釋16號,也是不用調(diào)整遞延期初數(shù),使用權(quán)資產(chǎn)本年也不需要計提遞延是嗎,企業(yè)去年使用權(quán)資產(chǎn)沒計提遞延

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齊紅老師 解答 2023-11-29 21:31

是的沒錯, 是這樣的

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學(xué)員朋友您好,你好,不 要的,這種情況 不要的。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋16號,對于不是企業(yè)合并、交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)、且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的單項交易(包括承租人在租賃期開始日初始確認(rèn)租賃負(fù)債并計入使用權(quán)資產(chǎn)的租賃交易,以及因固定資產(chǎn)等存在棄置義務(wù)而確認(rèn)預(yù)計負(fù)債并計入相關(guān)資產(chǎn)成本的交易等,以下簡稱適用本解釋的單項交易),不適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 18 號——所得稅》第十一條(二)、第十三條關(guān)于豁免初始確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的規(guī)定。 也就是說,在滿足以上條件的情況下,企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤負(fù)十幾億,使用權(quán)資產(chǎn)不需要計提遞延所得稅。
2023-11-29
你好,會計上沒確認(rèn)遞延資產(chǎn)遞延負(fù)債,是簡化了賬務(wù)處理了,但稅法上一樣沒發(fā)放是不能稅前扣除的
2024-01-04
你好,會計折舊小于稅法折舊情況下就會產(chǎn)生所得稅負(fù)債;多計提了跨年沖回小企業(yè)可以直接通過未分配利潤調(diào)整,如果是在匯算清繳前做的,那么需要對應(yīng)調(diào)整所得稅。
2021-07-10
你好,不需要的,不用修改。
2025-05-09
你好,小企業(yè)準(zhǔn)則是直接計入未分配利潤這個科目。
2023-06-07
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