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增值稅申報中第一行按使用稅率計稅銷售額指的是科目余額表中哪幾個數(shù)? 只是銷售收入么？還是銷售收入+無票+其它業(yè)務收入+營業(yè)外收入的合計？還有免抵退辦法出口銷售額就是余額表中的外銷收入吧？

2023-11-27 09:59

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2023-11-27 10:01

在增值稅申報中，第一行“按使用稅率計稅銷售額”通常指的是按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額。這通常包括以下幾部分： 1.銷售收入：這通常指的是在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額。 2.無票收入：這通常指的是一些沒有開具發(fā)票的收入，但根據(jù)稅法規(guī)定需要繳納增值稅的。 3.其他業(yè)務收入：這通常指的是企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)生的一些其他業(yè)務收入，如提供勞務、銷售材料等。 4.營業(yè)外收入：這通常指的是企業(yè)非經(jīng)營性活動產生的收入，如罰款收入、捐贈收入等。對于免抵退辦法出口銷售額，它指的是采用免、抵、退方式進行出口退稅管理的出口銷售額。這個銷售額在科目余額表中通常被記錄在“出口銷售額”或類似的科目中。