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演示賬套

某公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為16%，消費(fèi)稅稅率為10%。存貨計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法，期末計(jì)價(jià)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法，并按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2016年末，除A原材料發(fā)生減值外，其他存貨均未發(fā)生減值。該公司2016年12月31日部分賬戶余額資料如下："原材料﹣-A材料"賬面余額為100萬(wàn)元，"存貨跌價(jià)準(zhǔn)備﹣-A材料"賬面余額為10萬(wàn)元，"應(yīng)交稅費(fèi)﹣﹣應(yīng)交增值稅"科目借方余額為15萬(wàn)，該借方余額均可用下月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣。該公司2017年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1）從甲公司購(gòu)入生產(chǎn)用的A原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款500萬(wàn)元，增值稅稅款為80萬(wàn)元，貨款已經(jīng)支付。在購(gòu)入材料過(guò)程中向鐵路部門(mén)支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，增值稅稅款為5000元，A原材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。要求：(1）編制該公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（不考慮除增值稅、消費(fèi)稅以外的其他稅費(fèi)）;(2）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)交增值稅額和應(yīng)交消費(fèi)稅。

2023-11-24 19:47

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-11-24 19:49

你好， (1) 編制該公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（不考慮除增值稅、消費(fèi)稅以外的其他稅費(fèi)）： 1月1日借：原材料-A材料? 500萬(wàn)元借：增值稅專用發(fā)票? 80萬(wàn)元借：運(yùn)費(fèi)? 5萬(wàn)元貸：銀行存款? 585萬(wàn)元 1月31日借：制造成本? 500萬(wàn)元借：增值稅專用發(fā)票? 80萬(wàn)元借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅? 80萬(wàn)元借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅? 50萬(wàn)元貸：原材料-A材料? 500萬(wàn)元貸：應(yīng)付賬款? 500萬(wàn)元貸：增值稅專用發(fā)票? 80萬(wàn)元貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅? 80萬(wàn)元貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅? 50萬(wàn)元貸：庫(kù)存現(xiàn)金? 5萬(wàn)元 (2) 計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)交增值稅額和應(yīng)交消費(fèi)稅：應(yīng)交增值稅額 = 80萬(wàn)元 - 15萬(wàn)元 = 65萬(wàn)元應(yīng)交消費(fèi)稅 = 10% × 500萬(wàn)元 = 50萬(wàn)元因此，該企業(yè)本月應(yīng)交增值稅額為65萬(wàn)元，應(yīng)交消費(fèi)稅為50萬(wàn)元。