老師，貨拉拉，，6月份開專票1000元運(yùn)輸費(fèi)給我們公司，6月收到票也入了賬，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票也認(rèn)證了，當(dāng)時(shí)的賬務(wù)處理 借：銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)943 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額57 貸：銀行存款， 8月份因?yàn)檫@張發(fā)票有問題，貨拉拉就開了紅字發(fā)票給我，現(xiàn)在這張紅字發(fā)票要怎么做賬務(wù)處理，

A企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)外購原材料,取得的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額60 000元,原材料已入庫;另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用10 000元(不含稅價(jià)),取得運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。 (2)銷售甲產(chǎn)品一批,開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款6 000 000元;另開具普通發(fā)票 ,收取代墊運(yùn)費(fèi)9040元。 (3)提供維修業(yè)務(wù),開具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額56500元。 要求:根據(jù)上述資料計(jì)算:(1)增值稅銷項(xiàng)稅額;(2)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;(3)增值稅應(yīng)納稅額;(4)寫出7月企業(yè)繳納增值稅的分錄處理。(單位:元)

甲為一般納稅人，主營貨物批發(fā)零售，兼營國際貨運(yùn)代理和運(yùn)輸服務(wù)(1)國內(nèi)采購貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票1張，增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元、增值稅稅額2.6萬元，通過銀行支付了上述款項(xiàng)。(2)進(jìn)口貨物一批，取得海關(guān)出具的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明金額共計(jì)10萬元、增值稅稅額共計(jì)1.3萬元。(3)銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票注明金額130萬元、增值稅稅額16.9萬元(4)提供聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸服務(wù)，共取得收入109萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)用100萬元、增值稅稅額9萬元。同時(shí)支付給聯(lián)運(yùn)方運(yùn)費(fèi)54.5萬元（含稅）,并取得增值稅專用發(fā)票。(5)24日，提供國際貨運(yùn)代理服務(wù)，甲公司放棄國際貨運(yùn)代理服務(wù)的免稅權(quán)，取得應(yīng)稅服務(wù)收入并開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額150萬元、增值稅稅額9萬元。為取得該收入，支付給一般納稅人代理公司代理費(fèi)用60萬元、增值稅稅額3.6萬元，取得增值稅專用發(fā)票1張；支付給小規(guī)模納稅人貨物運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)10萬元，取得增值稅普通發(fā)票(6)購進(jìn)銷售貨物的設(shè)備價(jià)值30萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，獲得增值稅專用發(fā)票1張，其中增值稅合計(jì)為3.9萬元。計(jì)算銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)，應(yīng)納稅額

3.甲公司為試點(diǎn)一般納稅人，主營貨物批發(fā)零售，兼營國際貨運(yùn)代理和運(yùn)輸服務(wù)。本年6月應(yīng)交未交增值稅10萬元。本年7月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(1)10日，上繳上月應(yīng)交未交的增值稅10萬元。(2)12日，國內(nèi)采購貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票1張，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬元、增值稅為2.6萬元，通過銀行支付了上述款項(xiàng)。(3)13日，進(jìn)口貨物1批，取得海關(guān)出具的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”3張，注明的價(jià)款為10萬元、增值稅為1.3萬元。(4)15日，銷售貨物一批，已開具增值稅專用發(fā)票1張，銷售額130萬元、銷項(xiàng)稅額16.9萬元，款項(xiàng)已經(jīng)收妥(假設(shè)不考慮成本結(jié)轉(zhuǎn))。(5)20日，購進(jìn)貨物改變用途，將貨物30萬元(購買價(jià))用于發(fā)放職工福利。該批貨物進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬元，已于上月抵扣。(6)21日，提供聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸服務(wù)，共取得收入109萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)用100萬元、增值稅9萬元，同時(shí)支付給聯(lián)運(yùn)方運(yùn)費(fèi)54.5萬元(含稅)，并取得增值稅專用發(fā)票。(7)24日，提供國際貨運(yùn)代理服務(wù)(甲公司放棄免稅權(quán))，取得應(yīng)稅服務(wù)收入并開

3.甲公司為試點(diǎn)一般納稅人，主營貨物批發(fā)零售，兼營國際貨運(yùn)代理和運(yùn)輸服務(wù)。本年6月應(yīng)交未交增值稅10萬元。本年7月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(1)10日，上繳上月應(yīng)交未交的增值稅10萬元。(2)12日，國內(nèi)采購貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票1張，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬元、增值稅為2.6萬元，通過銀行支付了上述款項(xiàng)。(3)13日，進(jìn)口貨物1批，取得海關(guān)出具的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”3張，注明的價(jià)款為10萬元、增值稅為1.3萬元。(4)15日，銷售貨物一批，已開具增值稅專用發(fā)票1張，銷售額130萬元、銷項(xiàng)稅額16.9萬元，款項(xiàng)已經(jīng)收妥(假設(shè)不考慮成本結(jié)轉(zhuǎn))。(5)20日，購進(jìn)貨物改變用途，將貨物30萬元(購買價(jià))用于發(fā)放職工福利。該批貨物進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬元，已于上月抵扣。(6)21日，提供聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸服務(wù)，共取得收入109萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)用100萬元、增值稅9萬元，同時(shí)支付給聯(lián)運(yùn)方運(yùn)費(fèi)54.5萬元(含稅)，并取得增值稅專用發(fā)票。(7)24日，提供國際貨運(yùn)代理服務(wù)(甲公司放棄免稅權(quán))，取得應(yīng)稅服務(wù)收入并開