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演示賬套

Q

ABC公司是EF公司的全資母公司。EF公司2015年初發(fā)行一筆面值為1000000元、票面利率為5%、發(fā)行價(jià)格為1044490元、期限為5年、每年年末付息一次、到期還本的債券。2016年年初ABC公司按1027755元的價(jià)格購入EF公司發(fā)行在外的債券，準(zhǔn)備長期持有。2016年年末收到當(dāng)年利息。雙方均按照實(shí)際利率法確定利息收益、利息費(fèi)用（實(shí)際利率為4%）。A公司在合并報(bào)表工作底稿中的抵消分錄:1.有關(guān)債權(quán)、債務(wù)的抵消借:應(yīng)付債券1027721貸:債券投資1018865投資收益88562.利息費(fèi)用、利息收益的抵消借:投資收益41110貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用41110

2023-11-13 16:10

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-11-13 16:13

借：應(yīng)付債券 1027721（面值%2B折價(jià)）貸：債券投資 1018865（購入價(jià)格%2B折價(jià)）投資收益 8856（折價(jià)攤銷）接下來，我們來編制利息費(fèi)用、利息收益的抵消分錄。根據(jù)題目信息，實(shí)際利率為4%，因此每年年末應(yīng)該確認(rèn)的利息收益和財(cái)務(wù)費(fèi)用分別為： 2016年年初購入債券時(shí)，應(yīng)該確認(rèn)的投資收益為：（1027755%2B27755）4%=41110元。 2016年年末收到當(dāng)年利息時(shí)，應(yīng)該確認(rèn)的投資收益為：88564%=354.24元。應(yīng)該確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為：（1027755%2B27755）*4%=41110元。因此，我們可以編制以下抵消分錄：借：投資收益 41110（當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的投資收益）貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 41110（當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用）

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