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您好，這個(gè)幫助您理解一下，在免抵退稅計(jì)算中，如果存在購(gòu)進(jìn)免稅原材料，則存在“剔中剔”。這里的當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格包括當(dāng)期國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)的無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額且不計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅原材料的價(jià)格和當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的價(jià)格。（1）計(jì)算不得免抵金額時(shí)是有抵減：名叫“當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額” （2）計(jì)算免抵退限額時(shí)有抵減：名叫“當(dāng)期免抵退稅額抵減額” 且兩處抵減計(jì)算還不一樣，前者是稅率差，后者是退稅率。

2023-11-10

同學(xué)您好，您能詳細(xì)說(shuō)一下您的情況嗎

2021-09-19

同學(xué)您好，比如稅率為13%，可實(shí)務(wù)中并不是按13%計(jì)算退稅額，還有一個(gè)退稅率11%（比如），那另外2%就是應(yīng)該要交納的增值稅，稅法上稱之為“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。

2022-10-21

你好；??當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額,是生產(chǎn)企業(yè)增值稅“免抵退稅”計(jì)算方法中的一個(gè)概念,當(dāng)出口貨物耗用了免稅購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)才需要計(jì)算該指標(biāo)。是的

2023-03-23

您好！免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額是指在免稅購(gòu)進(jìn)的物資中，有改變用途的物資是不允許免抵退的，要在計(jì)算免抵退稅額時(shí)予以減除的金額。免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算公式是，免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）這兩個(gè)公式分別看都比較難理解，但是將兩個(gè)公式合并后就成為：免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）-免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）=（出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)-免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格）×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）。這樣一來(lái)，不得免征和抵扣的稅額就表現(xiàn)得比較明晰起來(lái)，也就是從認(rèn)定的出口銷售額中，剔除掉免稅購(gòu)進(jìn)的原材料價(jià)款后的剩余部分對(duì)應(yīng)的征退稅差額。

2022-07-25

快賬用戶8519 追問(wèn) 2023-11-10 11:25

免抵退稅不得免征和抵扣稅額是什么意思呢

齊紅老師解答 2023-11-10 11:31

您好，就是我們出口的征稅率和退稅率有差額的部分，這部分對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)是不能抵的

快賬用戶8519 追問(wèn) 2023-11-10 11:37

那為啥要扣掉進(jìn)料加工免稅的這部分征稅率和退稅率有差額的部分呢

齊紅老師解答 2023-11-10 11:38

您好，因?yàn)檫M(jìn)料加工這部分我們沒(méi)有交過(guò)稅，我們沒(méi)有抵，剔除時(shí)就不要剔了

快賬用戶8519 追問(wèn) 2023-11-10 11:45

你說(shuō)出口的征稅率和退稅率有差額的部分，這部分對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)是不能抵的----那為什么對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)是用外銷貨物銷售額120萬(wàn)元去算的呢，進(jìn)項(xiàng)不應(yīng)該用采購(gòu)價(jià)嗎

齊紅老師解答 2023-11-10 11:47

您好，因?yàn)槌隹诿舛?，出口價(jià)和進(jìn)價(jià)差異不大，就直接用出口價(jià)來(lái)計(jì)算抵扣和退稅部分，

快賬用戶8519 追問(wèn) 2023-11-10 11:48

當(dāng)期免抵稅額又是什么意思呢

齊紅老師解答 2023-11-10 11:51

您好，當(dāng)應(yīng)退稅額和實(shí)際退的稅額有差異時(shí)，這個(gè)就是免抵稅額。就是內(nèi)銷要交稅，出口又有退稅就把退稅抵一部分內(nèi)銷，剩下的再退，這個(gè)抵的部分就是當(dāng)期免抵稅額

快賬用戶8519 追問(wèn) 2023-11-10 12:38

明白了，謝謝老師

齊紅老師解答 2023-11-10 13:12

?親愛(ài)的，您太客氣了，祝您生活愉快！希望以上回復(fù)能幫助您，感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評(píng)~