財稅2016 36號文件中第二十九條，計算不得抵扣的進項稅額等于當期無法劃分的全部進項稅額*（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）/當期全部銷售額。 1、請問8月有收到專票進項稅無法劃分，不得抵扣的進項=8月的進項稅額*(8月簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）/8月全部銷售額,這樣計算么？ 2、12月時還需要按全年的重新計算一遍是么？不得抵扣的進項=全年的進項稅額*(全年的簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）/全年全部銷售額,這樣計后，前面月份如進項轉(zhuǎn)出少了，需要在12月份把差額再轉(zhuǎn)出么？或是轉(zhuǎn)多了就沖回？

納稅風險提示顯示，汽車銷售行業(yè)。19年接受發(fā)票含稅金額合計95514886.88，申報銷售含稅金額（含新增存貨）88095403.76，購進貨物接受發(fā)票合計余生銷售差額7419482.12.？ 我理解是 ：19年全年進項數(shù)字（95514886.88大于銷項，那差額我該從那方面著手呢，怎么區(qū)分我進來的都銷售出去沒，比較我這個不是一臺對應一臺的

老師好 咨詢下 針對生產(chǎn)、生活性服務行業(yè)的企業(yè)，就是取得四個服務行業(yè)的銷售額占其總體銷售額（服務銷售額?其他銷售額【如銷售貨物的銷售額等】）的比例超過50%，才可以享受進項稅額加計抵減的政策。 這個50%的占比是指全年收入占比，還是按月收入的占比？ 比如2020年1月成立的，是按照2020年全年的四項服務收入合計占全年收入合計數(shù)來算嗎？ 那如果2020年7月成立的呢，是按照2020年7-12月（6個月）四項服務收入合計占2020年7-12月（6個月）總收入合計數(shù)來算嗎？還是按照2020年7-2021年6月（跨年的全年）四項服務收入合計占2020年7-2021年6月（跨年的全年）總收入合計數(shù)來算？ 麻煩老師解答下

老師，我們是外貿(mào)公司，內(nèi)銷占總銷售額的1/4，外銷占3/4，前幾個月有認證一批商品檢測費發(fā)票和每個月都有認證租金發(fā)票，聽說這些費用不能區(qū)分對應的是外銷還是內(nèi)銷的業(yè)務是要按比例進行抵扣，屬于外銷部分的要做進項稅額轉(zhuǎn)出，我統(tǒng)一在申報12月增值稅時轉(zhuǎn)出可以嗎？

如企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出占全部進項稅額的比例與企業(yè)簡收起易計稅銷售額、免稅銷售額占全部銷售額的比例不匹配，則可能存在進項稅額轉(zhuǎn)出風險疑點。這句話得怎么理解呢？