請問老師，電子稅務局稅務數(shù)字賬戶——海關繳款書采集錄入兩張進口增值稅發(fā)票，稽核結果為“滯留”，我應該咋辦？我們公司是一般納稅人，上個月開發(fā)票了，銷項稅額50多萬，假如這兩張進口增值稅抵扣不了，我們公司豈不是按50多萬繳納增值稅?
您好，是的，本期需要先繳稅了，這個留著以后抵 根據(jù)《國家稅務總局 海關總署關于實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法有關問題的公告》（國家稅務總局 海關總署公告2013年第31號）規(guī)定,在進口增值稅稽核比對時，結果為滯留（留待繼續(xù)比對），暫時不能作為進項抵扣。 稽核比對結果分為相符、不符、滯留、缺聯(lián)、重號五種。 滯留，是指納稅人申請稽核的海關繳款書，在規(guī)定的稽核期內系統(tǒng)中暫無相對應的海關已核銷海關繳款書號碼，留待下期繼續(xù)比對。 對于稽核比對結果為滯留的海關繳款書，可繼續(xù)參與稽核比對，但本期無法抵扣了。
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甲公司為試點一般納稅人，主營貨物批發(fā)零售，兼營國際貨運代理和運輸服務。本年4月應繳未繳增值稅10萬元。甲公司本年5月發(fā)生以下業(yè)務:(1)10日.上繳上月應繳未繳的增值稅10萬元。(2)12日，國內采購貨物一批,取得增值稅專用發(fā)票1張，本月通過認證。增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元、增值稅稅額2.6萬元，通過銀行支付了上述款項。(3)13日，進口貨物--批,取得海關出具的“海關進口增值稅專用繳款書”3張，注明金額共計10萬元、增值稅稅額共計1.3萬元。(4)15日，銷售貨物-批,開具增值稅專用發(fā)票1張，發(fā)票注明金額130萬元、增值稅稅額16.9萬元，款項已經(jīng)收妥(假設不考慮成本結轉)。(5)20日，購進貨物改變用途,將貨物30萬元(購買價)用于發(fā)放職工福利，該批貨物進項稅額為3.9萬元，已于上月抵扣。
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甲公司為增值稅一般納稅義務人，從事小汽車的生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2022年11月有關經(jīng)營情況： ①進口生產(chǎn)用小汽車發(fā)動機，海關審定關稅完稅價格2000萬，關稅稅率10%，繳納關稅及進口增值稅后，依法取得了關稅完稅憑證和海關進口增值稅專用繳款書 ②購進生產(chǎn)用零配件，增值稅專用發(fā)票注明稅額120萬；購進生產(chǎn)車間用電，增值稅普通發(fā)票注明稅額12萬；購進辦公用品，增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬；購進職工食堂餐具，增值稅專用發(fā)票注明稅額6萬 ③向多家客戶銷售自產(chǎn)W小汽車，甲向上述客戶分別開具了增值稅專用發(fā)票。甲應得不含稅銷售額合計3650萬，因個別客戶資金緊張，當月實際收到客戶支付的價款合
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我們公司21年有出口番茄醬 當時申報了部分出口退稅 由于當時沒有留抵了 剩余還有3張報關單沒有做出口退稅 （一張20多萬 另兩張分別為10多萬） 2023年我們公司沒有出口貨物，全部為內銷番茄醬 稅務局說我們原來沒有申報出口退稅的額度可以用來做內銷的免抵退 想確認一下這個可以嗎？ 因為我們下個月要開票交10萬的增值稅了 如果可以做免抵，意思就是可以抵扣這部分要交增值稅嗎？這樣我們就不用交增值稅嗎？這個免抵什么時候可以申報？我們要如何來申報這個免抵呢 ？申報表上如何填寫？賬上如何做賬？
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某市區(qū)一家講出口公司為增值稅一船納稅人，2023年4月發(fā)生以下務1.從國外進口高檔化妝品一批，該批貨物在國外的買價200萬人民品，運抵我國海關卸貨前發(fā)生的運輸費為30萬元人民幣，保險費無法確定。該批貨物已報關，取得海關開具的增值稅專用繳款書。2將2017年購置的一處位于市區(qū)的房產(chǎn)出租，取得收入(含增值稅)1090萬元。3.在公司所在地購置房產(chǎn)一處，會計上按固定資產(chǎn)核算，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元。4.從境內某公司承租儀器一臺，支付租金(含增值稅)169.5萬元人民幣，取得增值稅專用發(fā)票。5.當月將業(yè)務1購進的化妝品98%銷售，取得不含增值稅的銷售收入300萬元，2%作為本公司職T的福利發(fā)放。(出口退稅13%，不動產(chǎn)租賃9%，進口高檔護膚品的關稅稅率10%，消費稅稅率15%，期初留抵稅額為0，相關票據(jù)均以比對認證)。要求計算:1業(yè)務1應納稅的進口關稅、增值稅、消費稅。2.業(yè)務2應繳納增值稅。3.業(yè)務3當月介許抵免的進項稅。4.務4允許抵免的進項稅。5.業(yè)務5的增值稅銷項稅額。6.當月允許抵扣的進項稅。7.當月應繳納的增值稅。8.當月應繳納的城市維
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請問老師，電子稅務局稅務數(shù)字賬戶——海關繳款書采集錄入兩張進口增值稅發(fā)票，稽核結果為“滯留”，我應該咋辦？我們公司是一般納稅人，上個月開發(fā)票了，銷項稅額50多萬，假如這兩張進口增值稅抵扣不了，我們公司豈不是按50多萬繳納增值稅?
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請問老師，海關繳款書采集應該在什么時候進行?開具的當月?還是抵扣的當月?
我怕老板會怪我沒在開具銷售發(fā)票當月進行海關繳款書的采集，因為如果出現(xiàn)“滯留”，開出去的發(fā)票還能作廢
這兩張進口增值稅發(fā)票的開具日期是9月份
然后我在10月份開具的銷售發(fā)票
您好，跟您開發(fā)票沒有關系的 二、納稅人進口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關繳款書，應按照《國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）規(guī)定，自開具之日起180天內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》（電子數(shù)據(jù)），申請稽核比對，逾期未申請的其進項稅額不予抵扣。 三、稅務機關通過稽核系統(tǒng)將納稅人申請稽核的海關繳款書數(shù)據(jù)，按日與進口增值稅入庫數(shù)據(jù)進行稽核比對，每個月為一個稽核期。海關繳款書開具當月申請稽核的，稽核期為申請稽核的當月、次月及第三個月。海關繳款書開具次月申請稽核的，稽核期為申請稽核的當月及次月。海關繳款書開具次月以后申請稽核的，稽核期為申請稽核的當月。 四、稽核比對的結果分為相符、不符、滯留、缺聯(lián)、重號五種。
我的意思是說，我是不是應該早點進行海關繳款書采集?如果稽核結果為“滯留”，我就先不對外開具發(fā)票
您好，這個不能怪您的，開發(fā)票和交增值稅是2回事，沒開發(fā)票，但發(fā)生了納稅義務，也要交增值稅的
好的！謝謝老師的解答！
?親愛的，您太客氣了，祝您生活愉快！ 希望以上回復能幫助您， 感謝善良好心的您給我一個五星好評~
老師，“海關繳款書開具次月以后申請稽核的，稽核期為申請稽核的當月”。這句話的后半句是啥意思？
假如申請稽核的當月，稽核結果為“滯留”，是不是意味著以后就沒機會進行海關繳款書采集和抵扣增值稅了？
您好，就是我們當月申請當月就稽核