請問老師，就是我們向公益機構(gòu)捐贈了錢和物資，那我做賬的話就是借營業(yè)外支出，捐贈支出，貸庫存商品銀行存款嗎？就是我們企業(yè)現(xiàn)在是虧損狀態(tài)那這個捐贈需要調(diào)增那些嗎？還有業(yè)務(wù)招待費也是超很多，我調(diào)增的話還是虧損的那還是不需要交企業(yè)所得稅的吧？

稅務(wù)師在對某居民企業(yè)進行2022年所得稅納稅審核時，以下的項目中應(yīng)計入會計利潤，但在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當調(diào)減的是()。 A.企業(yè)發(fā)行的金融債券利息收入 B.取得國債轉(zhuǎn)讓收益 C.從設(shè)立在深圳的聯(lián)營企業(yè)分回的投資收益 D.接受捐贈的收入 【參考答案】：C 解析：選項A、B、D屬于應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額中的項目；選項C屬于符合條件的權(quán)益性投資收益，是免稅收入。 老師：這個是指的居民企業(yè)之間的投資免稅嗎？

下列關(guān)于企業(yè)所得稅中公益性捐贈支出的處理，不符合規(guī)定的是（）。 A.企業(yè)當年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除 B.直接捐贈不得稅前扣除 C.企業(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時，應(yīng)先扣除當年發(fā)生的捐贈支出，再扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出 D.企業(yè)向公益性社會團體實施的股權(quán)捐贈，應(yīng)按規(guī)定視同轉(zhuǎn)讓股權(quán)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入額以企業(yè)所捐贈股權(quán)取得時的歷史成本確定 答案：C 老師這個是選C吧，意思只能先轉(zhuǎn)以前年度吧

老師：這題難道是選B？但捐贈不是有限額嗎？哦，意思接受損贈直接做營業(yè)外收入，交企業(yè)所得稅就行？

老師：這個綜合題兩個疑問 第一，將外購的產(chǎn)品用于應(yīng)酬，進項稅額要轉(zhuǎn)出？？？ 第二個，對于利息，在企業(yè)所得稅中一次性支付3年利息的30萬，當年期調(diào)整時是要調(diào)增20萬？ 外購的產(chǎn)品用于捐贈這解析是要進項稅額轉(zhuǎn)出，但同樣他算業(yè)務(wù)招待費限額時，又增加了50萬的收入，應(yīng)酬交際同樣要視同銷售，難道跟外購對外捐贈一樣？