有個問題請教老師：在新收入準則中延保收入需要分期確認收入。成本也需要匹配相應期間的收入分期確認。想咨詢一下我們前期已將在收到延保款時一次性確認了收入，并且在發(fā)生成本時也一次性確認了成本，現(xiàn)在需要將以前的款項分期來進行確認收入，結轉成本。需要用哪個科目來調整了？反沖多確認的收入我們用的是合同負債科目，反沖成本了，是用合同資產還是合同履約成本還是用其他哪個科目更合適了？？？合同履約成本科目是歸集到資產負債表的存貨里面嗎？

懂的老師麻煩回答下 合同售價100，庫存商品60，合同履約成本30合同取得成本20，銷售費用10， 那么可變現(xiàn)金額是100-10=90 成本是60+30+20=110 那么20的減值是大家按比例分攤？ 準則第三十一條說，先要對其他準則規(guī)定的那些合同成本進行減值測試，比如庫存商品就是存貨那個準則規(guī)定的，那么我對它減值測試的時候，是按照售價-處置費用=90 tip：這里我覺得不是：售價-處置費用-合同履約成本-合同取得成本，因為存貨準則說是將要發(fā)生的成本，合同履約成本和合同取得成本是已經發(fā)生了的。 那么庫存商品無需減值（90>60） 那么按照第三十條，合同成本的可變現(xiàn)凈值是：100-10=90 tip：剩余對價-未來要發(fā)生的成本 我姑且認為這里的剩余對價是指售價-處置費用-相關稅費 那么這個90就是庫存商品+合同履約成本+合同取得成本=110的可變現(xiàn)凈值 那么接下來這個20的減值是在合同履約成本和合同取得成本之間分攤，還是庫存商品+合同履約成本+合同取得成本之間分攤？ 參考資產減值那章，庫存商品不應該再分攤減值了，已經觸及它的底線了，應該是其他

1、收到工程款時 借：銀行存款 貸：應收賬款 應交稅費—預繳增值稅 2、結轉成本 借：主營業(yè)務成本 貸：工程施工—合同成本 如果分錄這樣寫的話，我的資產負債表上存貨是負數(shù)， 如果把工程施工合同成本調到借方，這個分錄應該怎么做？ 調到借方的話，借貸不是充了，存貨就不會變成負數(shù)了

合同履約成本調成主營業(yè)務成本了 我們之前把合同履約成本放到存貨了，那這樣子一調的話，資產負債表對應哪一個數(shù)據(jù)也減少了？

老師，我今天發(fā)現(xiàn)2023年12月有一張材料發(fā)票多入賬了90元，成本已結轉，當時收到發(fā)票這樣做的，借：合同履約成本200，貸：預付賬款200，借：主營業(yè)務成本200，貸：合同履約成本200，其實發(fā)票金額是110，我算錯了。是普通發(fā)票，這個月我應該怎么調