一般納人稅出口退稅，申報增值稅那里要如何填寫？

2023-10-23 15:41

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-10-23 15:42

你好，我這里有一個填寫的模板，可以發(fā)給您。參考留個郵箱吧，這是我之前做退稅自己匯總的。

快賬用戶8531 追問 2023-10-23 15:44

網(wǎng)易郵箱為：fly791698300@163.com

齊紅老師解答 2023-10-23 15:49

發(fā)送請查看倒數(shù)第二個表。

快賬用戶8531 追問 2023-10-23 15:51

老師，這個出品退稅會計分錄要如何做？專用發(fā)票跟普通發(fā)票是一樣做法嗎？

齊紅老師解答 2023-10-23 15:52

只有取得專票才可以退稅。1、外貿(mào)企業(yè)采購貨物，取得增值稅專用發(fā)票，分錄如下：借：庫存商品? ? ? ?應交稅費-應交增值稅（進項稅額）?貸：應付賬款注：外貿(mào)企業(yè)取得出口退稅貨物對應的購貨增值稅專用發(fā)票應及時“退稅勾選”，不要有出口后才能勾選的誤區(qū)！2、確認外銷貨物銷售收入，分錄如下：借：應收賬款?貸：主營業(yè)務收入提醒：①出口視同內(nèi)銷貨物需計提銷項稅額；②實操中，報關單成交方式為非FOB的，建議換算成FOB確認銷售收入。如使用非FOB確認收入，出口退稅系統(tǒng)的數(shù)據(jù)與收入的匹配不清晰；③外貿(mào)企業(yè)出口收入是否需要開具出口發(fā)票按照當?shù)刂鞴芏悇諜C關的要求，如果沒有要求，可以用CI（COMMERCIAL INVOICE）作為后附單據(jù)。3、結轉(zhuǎn)銷售成本，分錄如下：借：主營業(yè)務成本?貸：庫存商品4、計提出口退稅，分錄如下：借：應收出口退稅款?貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）5、收到出口退稅，分錄如下：借：銀行存款?貸：應收出口退稅款

快賬用戶8531 追問 2023-10-23 16:02

老師，出口退稅已經(jīng)勾選了成功，申報增值稅時候沒有填寫申報，這種會計分錄要如何做呢？

齊紅老師解答 2023-10-23 16:09

購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：借：庫存商品? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）? ? ? 貸：應付賬款/銀行存款2.確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：借：應收賬款等? ? ? ?貸：主營業(yè)務收入3.結轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務成本? ? ? ?貸：庫存商品4.根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）5.貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應收出口退稅額：借：應收出口退稅款（增值稅）? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）

齊紅老師解答 2023-10-23 16:10

參考第四第五個步驟。已經(jīng)認證了，但申報的時候也要正常申報啊，要不然過不去的。