具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其自產(chǎn)貨物同時(shí)內(nèi)銷及出口。2019年4月，甲企業(yè)從國(guó)內(nèi)購(gòu)入原材料，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬(wàn)元，稅款65萬(wàn)元，當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格80萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅收入400萬(wàn)元，出口貨物離岸價(jià)折合人民幣200萬(wàn)元。已知，甲企業(yè)出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。 計(jì)算：當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額。

某有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)，2002年9月10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。9月，出口貨物，離岸價(jià)格40萬(wàn)美元，內(nèi)銷貨物，銷售額350萬(wàn)人民幣，購(gòu)進(jìn)材料，貨款500萬(wàn)元人民幣。10月，出口貨物50萬(wàn)美元，內(nèi)銷貨物，銷售額300萬(wàn)元人民幣，購(gòu)進(jìn)材料，貨款450萬(wàn)元人民幣。如果產(chǎn)品增值稅稅率為17%,出口退稅率為13%，匯率為1:8.27，企業(yè)采用免抵退辦法，計(jì)算企業(yè)9月10月應(yīng)納，應(yīng)退的增值稅

會(huì)計(jì)問(wèn)答 問(wèn)答詳情 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,兼營(yíng)出口和內(nèi)銷。2019 年 11 月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 100 萬(wàn)元,內(nèi)銷收入 50 萬(wàn)元,出口貨物離岸價(jià)格 180 萬(wàn)元,支付內(nèi)銷貨運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi) 2 萬(wàn)元,適用 9%稅率。假設(shè)出口貨物適用 13%稅率,出口退稅率為 9%。 要求： （1）計(jì)算當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額。 （2）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額。 （3）計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額。 （4）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。 （5）計(jì)算當(dāng)期免抵稅額。

（1）“當(dāng)期應(yīng)納稅額”的計(jì)算 當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）-上期留抵稅額-上期批準(zhǔn)的應(yīng)退稅額 ？當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物增值稅稅率－出口貨物退（免）稅稅率）-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額 ？當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物增值稅稅率－出口貨物退（免）稅稅率） 請(qǐng)問(wèn)老師，前面放了問(wèn)號(hào)的兩個(gè)公式?jīng)]有太理解是什么意思？

江海電子有限公司為增值稅一般納稅人，2020年6月出口銷售額CIF價(jià)1100000美元，預(yù)估運(yùn)保費(fèi)100000美元，其中400000美元(扣除對(duì)應(yīng)的運(yùn)保費(fèi)以后)未取得出口貨物報(bào)關(guān)單(退稅專用聯(lián))，內(nèi)銷銷售收入不含稅價(jià)2000000元人民幣，當(dāng)期取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)格8235300元，稅額1070589元人民幣，該企業(yè)銷售貨物適用13%的征稅稅率，適用10%的退稅率，出口當(dāng)月美元即期匯率的近似說(shuō)匯率為1美元=7.07元人民幣。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額、免抵退稅額、免抵稅額。