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演示賬套

Q

多選：2×23年12月1日甲公司將一批商品以5 000萬(wàn)元出售給乙公司，該批商品的成本為4 200萬(wàn)元，根據(jù)合同約定乙公司有權(quán)在三個(gè)月內(nèi)退貨。甲公司預(yù)計(jì)退貨概率為 10％，至12月31日乙公司尚未退貨。甲公司適用的所得稅稅率為15％，甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間將有足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異。不考慮其他因素，甲公司2×23年12月31日的會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。 A.甲公司應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的金額為500萬(wàn)元 B.甲公司應(yīng)確認(rèn)收入的金額為5 000萬(wàn)元 C.甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)75萬(wàn)元 D.甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債63萬(wàn)元

2023-09-25 09:25

答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢(xún)老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-09-25 09:37

正確答案是：BC。因?yàn)樵撆唐芬呀?jīng)發(fā)出，符合商品銷(xiāo)售收入確認(rèn)條件，應(yīng)確認(rèn)收入。甲公司應(yīng)確認(rèn)收入＝5 000×（1-10%）＝4 500（萬(wàn)元），預(yù)計(jì)負(fù)債＝4 500-4 200＝300（萬(wàn)元），遞延所得稅資產(chǎn)＝300×15%＝45（萬(wàn)元），遞延所得稅負(fù)債＝0。

快賬用戶(hù)2042 追問(wèn) 2023-09-25 10:34

老師，你的答案中應(yīng)確認(rèn)收入4500和遞延所得稅資產(chǎn)45與選項(xiàng)BC中的收入5000和遞延所得稅資產(chǎn)75不符啊

齊紅老師解答 2023-09-25 10:41

不好意思這個(gè)選擇ABC 甲公司應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的金額＝5000×10％＝500（萬(wàn)元），應(yīng)確認(rèn)收入的金額為5000萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝500×15％＝75（萬(wàn)元），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝（5000-4200）×15％＝120（萬(wàn)元）。

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