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老師，請(qǐng)問下，生產(chǎn)企業(yè)出口退稅，進(jìn)項(xiàng)全部用于內(nèi)銷，出口部分能做免稅嗎？因?yàn)樯暾?qǐng)退稅沒有進(jìn)項(xiàng)需要繳納附加稅？要怎么做呢？

2023-09-20 11:16
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-09-20 11:22

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅，進(jìn)項(xiàng)全部用于內(nèi)銷，出口部分可以免稅。 生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，可以免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額，未抵減完的部分予以退還。 在財(cái)務(wù)核算上要注意區(qū)分一般貿(mào)易出口免稅、來料加工貿(mào)易免稅和間接出口免稅三種不同的情況。 一般貿(mào)易出口免稅。首先將出口收入計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入，不計(jì)算應(yīng)收的退稅款。其次，因?yàn)槭浅隹诿舛?，?yīng)將該出口商品耗用國內(nèi)采購材料的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本。如果該企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，除了有出口免稅收入之外，還有出口退稅收入、內(nèi)銷收入等，需按一定的比例將出口免稅耗用的國內(nèi)采購材料的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算并轉(zhuǎn)出。 來料加工貿(mào)易免稅。來料加工貿(mào)易免稅適用于生產(chǎn)性企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口貨物、來料加工貨物等。 間接出口免稅。間接出口免稅適用于生產(chǎn)性企業(yè)的小規(guī)模納稅人間接出口貨物等

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生產(chǎn)企業(yè)出口退稅，進(jìn)項(xiàng)全部用于內(nèi)銷，出口部分可以免稅。 生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，可以免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額，未抵減完的部分予以退還。 在財(cái)務(wù)核算上要注意區(qū)分一般貿(mào)易出口免稅、來料加工貿(mào)易免稅和間接出口免稅三種不同的情況。 一般貿(mào)易出口免稅。首先將出口收入計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入，不計(jì)算應(yīng)收的退稅款。其次，因?yàn)槭浅隹诿舛?，?yīng)將該出口商品耗用國內(nèi)采購材料的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本。如果該企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，除了有出口免稅收入之外，還有出口退稅收入、內(nèi)銷收入等，需按一定的比例將出口免稅耗用的國內(nèi)采購材料的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算并轉(zhuǎn)出。 來料加工貿(mào)易免稅。來料加工貿(mào)易免稅適用于生產(chǎn)性企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口貨物、來料加工貨物等。 間接出口免稅。間接出口免稅適用于生產(chǎn)性企業(yè)的小規(guī)模納稅人間接出口貨物等
2023-09-20
同學(xué)您好！ 生產(chǎn)企業(yè)本月進(jìn)項(xiàng)僅夠抵扣內(nèi)銷，無退稅進(jìn)項(xiàng)，出口已申報(bào)免稅，則無需再進(jìn)行退稅申報(bào)。但電子口岸的關(guān)單仍需處理，以確保出口數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。處理關(guān)單時(shí)，請(qǐng)按照相關(guān)規(guī)定和流程操作，確保及時(shí)完成相關(guān)手續(xù)，避免潛在風(fēng)險(xiǎn)。
2024-03-21
你好，是的，是要這樣了。
2025-04-16
需要，你看?附加稅申報(bào)表上面顯示是免抵稅額繳納附加稅，
2020-12-01
您好，是的，免增值稅，但不免附加稅
2021-08-10
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