您好，正在給您回復(fù)

晚上好，沒有看到59題截圖哦，能把這個(gè)題截圖下么，我們一起分析下

這里的意思是，乙公司的應(yīng)納稅所得額是1000，其中來自丙公司的投資收益100. 這個(gè)100是稅前的意思，就是丙公司分紅，乙公司享有100萬，但是乙公司只能拿到88萬（100-100*12%=88）。 但是應(yīng)納稅所得額要還原，還原怎么還原了88%2B12=100

你好，總賬和明細(xì)賬必須要對上。只要總賬中科目有余額，及時(shí)當(dāng)年沒有發(fā)生業(yè)務(wù)，也需要打印相應(yīng)的明細(xì)賬

你好同學(xué)，您是在研究土地增值稅的相關(guān)籌劃么，此處的按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偸侵?，按照合理的分?jǐn)傄罁?jù)如建筑面積等來確認(rèn)分?jǐn)偯總€(gè)房產(chǎn)相關(guān)的利息費(fèi)用 2.您理解的負(fù)債籌資是對的，也包括民間企業(yè)間的借貸，權(quán)益資本的理解也是對的，分析資金來源主要是為了確認(rèn)其是否屬于利息費(fèi)用，且該利息費(fèi)用是否可以扣除 第三個(gè)問題如某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)商品房，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為5%和10%，其支付的地價(jià)款為600萬元，開發(fā)成本為1000萬元，我們針對利息支出為90萬元和70萬元兩種情況進(jìn)行籌劃（假設(shè)該利息支出為可分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，并未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額）。 首先計(jì)算扣除的利息支出差異為（取得土地使用權(quán)所支付的金額十房地產(chǎn)開發(fā)成本）×（10%-5%）=（600%2B1000）×5%=80（萬元），其次判斷當(dāng)允許扣除的利息支出為90萬元時(shí)，由于90萬>80萬，所以該公司應(yīng)嚴(yán)格按房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒉⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，這樣利息支出和其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除共計(jì)90%2B（600%2B1000）×5%=170萬元，否則只能按（600%2B1000）×10%=160萬元扣除，扣稅基數(shù)將減少10萬元而多繳稅款；同理，當(dāng)允許扣除的利息支出為70萬元時(shí)，由于70萬<80萬，所以應(yīng)選擇第二種計(jì)扣方式，即不按房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒒虿幌蚨悇?wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)金融機(jī)構(gòu)的證明，這樣利息支出和其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除共計(jì)（600%2B1000）×10%二160萬元，可以多扣除160-（70%2B80）=10萬元利息支出，扣稅基數(shù)增加10萬元。