你好，我想問(wèn)一下，我注冊(cè)了公司，營(yíng)業(yè)執(zhí)照已經(jīng)拿到了，公司賬戶(hù)也開(kāi)了，也申請(qǐng)稅務(wù)備案了，這幾個(gè)月都是0報(bào)稅，但是目前工廠還在建，前面建廠的資金都是私人拿的，沒(méi)有存在公司賬戶(hù)里面，現(xiàn)在為了管理，我想把錢(qián)存進(jìn)公司賬戶(hù)，統(tǒng)一支出，方便記錄，公司目前還沒(méi)有營(yíng)業(yè)，只有支出，沒(méi)有收入，現(xiàn)在我想問(wèn)，存進(jìn)去以后再拿出來(lái)建廠需要上稅嗎？就目前的情況我們需要注意那些問(wèn)題，比如0報(bào)稅是不是只能連續(xù)半年，超過(guò)半年就要被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

1、請(qǐng)問(wèn)企業(yè)所得稅季報(bào)表中的資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)(扣除）優(yōu)惠明細(xì)表中的第7行：（一）500萬(wàn)元以下設(shè)備器具一次性扣除 對(duì)應(yīng)的第4列（享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊/攤銷(xiāo)金額）應(yīng)該如何填寫(xiě)？ 假設(shè)我公司在今年1月份購(gòu)買(mǎi)10萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，到了9月份已經(jīng)計(jì)提折舊1萬(wàn)（假設(shè)），那么我公司準(zhǔn)備在9月份所得稅季報(bào)時(shí)候享受固定資產(chǎn)一次性扣除的優(yōu)惠政策，我公司的賬面折舊和稅收口徑折舊一致都是1萬(wàn)，那么在第3列（按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊/攤銷(xiāo)金額）填寫(xiě)的是1萬(wàn)，第四列填寫(xiě)的是10萬(wàn)，這樣的話(huà)第6列（享受加速折舊/攤銷(xiāo)優(yōu)惠金額）就是9萬(wàn)同時(shí)也等于第5列（納稅調(diào)減金額）的9萬(wàn)，這樣是否正確？ 2、請(qǐng)問(wèn)我公司的應(yīng)收賬款10萬(wàn)無(wú)法收回，與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，對(duì)方只償還我2萬(wàn)就可以了，8萬(wàn)元做營(yíng)業(yè)外支出，我方在企業(yè)所得稅前扣除的憑證除了債務(wù)重組協(xié)議還需要什么？ 3、請(qǐng)問(wèn)我公司向自然人支付傭金，當(dāng)月支付的傭金為1萬(wàn)元，低于2萬(wàn)未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)，該自然人可以去稅務(wù)局代扣發(fā)票嗎？

甲公司主要從事小型電于消費(fèi)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售,產(chǎn)品的銷(xiāo)售以甲公司倉(cāng)庫(kù)為交貨地點(diǎn)。甲公司日帝交易采用自動(dòng)化信息系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)系統(tǒng))和手工控制相結(jié)合的方式。B注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表。B注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境,部分內(nèi)容摘錄如下(1)由于2007年銷(xiāo)售業(yè)績(jī)未達(dá)到董事會(huì)制定的目標(biāo),甲公司于2008年2月更換了公司負(fù)責(zé)銷(xiāo)售的副總經(jīng)理.(2)甲公司主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手于2008年末紛紛推出降價(jià)促銷(xiāo)活動(dòng)。為了鞏固市場(chǎng)份額,甲公司于2009年元旦開(kāi)始全面下調(diào)了主要產(chǎn)品的建議零售價(jià),不同規(guī)格的主要產(chǎn)品降價(jià)幅度從5%到20%不等.(3)甲公司于2008年7月完工投入使用的一個(gè)倉(cāng)庫(kù)被有關(guān)部門(mén)認(rèn)定為違章建筑,被要求在2009年6月底前拆除。(4)2008年年初,甲公司啟用新財(cái)務(wù)信息系統(tǒng),并計(jì)劃同時(shí)使用原系統(tǒng)6個(gè)月。由于同時(shí)運(yùn)行兩個(gè)系統(tǒng)對(duì)甲公司相關(guān)部門(mén)人員的工作量影響很大,2個(gè)月后,甲公司決定提前停用原系統(tǒng)。任務(wù)要求：針對(duì)上述資料,請(qǐng)逐項(xiàng)指出資料所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在,請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由,并分別說(shuō)明該風(fēng)險(xiǎn)是屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是定層次。

審計(jì)說(shuō)明：(1)銀行函證的范圍是甲公司2019年12月31日仍在使用的所有銀行賬戶(hù)，包括有余額和余額為零的銀行賬戶(hù)。(2)項(xiàng)目組成員B攜帶詢(xún)證函在甲公司財(cái)務(wù)人員C的陪同下前往該銀行辦理跟函事宜。具體辦理時(shí)，由財(cái)務(wù)人員C與銀行相關(guān)人員D到后臺(tái)核對(duì)后加蓋銀行公章，然后交給在業(yè)務(wù)大廳等待的項(xiàng)目組成員B。(3)該銀行回函顯示甲公司銀行存款日記賬漏記了2019年12月31日從乙公司匯入被函證賬戶(hù)的500萬(wàn)元。財(cái)務(wù)經(jīng)理解釋?zhuān)寻匆夜疽笥诋?dāng)日將該筆款項(xiàng)匯給另一家公司，該筆款項(xiàng)己不存在，所以未人賬。審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為解釋合理，無(wú)需實(shí)施其他審計(jì)程序。(4)選擇函證方式時(shí)，項(xiàng)目組僅在同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)才考慮采用消極的函證方式1)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平，2)沒(méi)有理由相信被洵證者不認(rèn)真對(duì)待函證，3)預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤。(5)有13個(gè)不同地址的被詢(xún)證者的回函郵戳顯示發(fā)函地址相同。甲公司的解釋是這些客戶(hù)處在同一地區(qū)，該地區(qū)只有一家郵政局。審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為解釋合理，無(wú)需實(shí)施其他審計(jì)程序。(6)客戶(hù)回函表明函證截止日(資產(chǎn)負(fù)債表日)后收到商品，截止日欠款余額為0，甲公司提供了截止日的發(fā)貨單、銷(xiāo)售發(fā)票，證明當(dāng)日已發(fā)出商品。雙方簽訂的銷(xiāo)售合同顯示甲公司負(fù)責(zé)商品的運(yùn)輸，但運(yùn)費(fèi)由客戶(hù)承擔(dān)。審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為回函差異系由時(shí)間差異所引起的誤解，不必建議甲公司調(diào)整。要求:針對(duì)上述審計(jì)說(shuō)明第(1)至(6)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)

老師，請(qǐng)問(wèn)一下，去年的工商年報(bào)填錯(cuò)了資產(chǎn)金額的萬(wàn)元填寫(xiě)成元被工商列入異常經(jīng)營(yíng)了，現(xiàn)在資方審核要調(diào)取記錄查看，請(qǐng)問(wèn)異常經(jīng)營(yíng)會(huì)被資方審核還通過(guò)嗎？