甲公司為增值稅一般納稅人，存貨按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算，2019年12月初“應(yīng)收賬款”科目借方余額1,000,000元（各明細(xì)科目無貸方余額），“應(yīng)收票據(jù)”科目借方余額500,000元，“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目貸方余額100,000元。2019年12月甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）7日，采用委托收款方式向乙公司銷售一批商品，發(fā)出的商品滿足收入確認(rèn)條件，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款500,000元，增值稅稅額為65,000元，商品成本為380,000元；用銀行存款為乙公司墊付運(yùn)費(fèi)50,000元，增值稅稅額為4,500元，上述全部款項(xiàng)至月末尚未收到。 編制甲公司銷售商品的會計(jì)分錄

A公司為增值稅一般納稅人,2022年1月初“應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅科目貸方余額20萬元，1月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)采購材料和機(jī)器設(shè)備,采購時(shí)支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額390萬元，并已收到進(jìn)項(xiàng)稅抵扣發(fā)票;(2)銷售產(chǎn)品銷售時(shí)收到增值稅銷項(xiàng)稅額650萬元;(3)原材料倉庫發(fā)生火災(zāi)，經(jīng)清查材料損失200萬元，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元，會計(jì).上已做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;(4)向稅務(wù)機(jī)關(guān)交納增值稅200萬元其中,20萬元為繳納上月的未交增值稅。根據(jù)以上資料,A公司1月末應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅科目的借方發(fā)生額合計(jì)為（）萬元;貸方發(fā)生額合計(jì)為（）萬元;期末余額為（）方;金額為（）萬元。

老師：您好！我們公司屬于分公司，是一般納稅人，用的是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則?？偣静橘~的時(shí)候。要求應(yīng)交稅費(fèi)科目余額要和應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅余額一致。但應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目余額差異有17924.71。查詢了以前年度申報(bào)表和核對了做賬軟件。增值稅繳納沒有存在少交或多交，銷項(xiàng)沒有錯(cuò)誤，但進(jìn)項(xiàng)金蝶軟件沒有做賬，發(fā)現(xiàn)前任會計(jì)2018年及2019年分別有多筆進(jìn)項(xiàng)沒有做到軟件里，價(jià)稅合計(jì)數(shù)直接做到了主營業(yè)務(wù)成本，所以銷項(xiàng)大，進(jìn)項(xiàng)少，出現(xiàn)了大的差異，老師想請教一下，怎么處理呢？

老師：您好！我們公司屬于分公司，是一般納稅人，用的是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則。總公司查賬的時(shí)候。要求應(yīng)交稅費(fèi)科目余額要和應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅余額一致。但應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目余額差異有17924.71。查詢了以前年度申報(bào)表和核對了做賬軟件。增值稅繳納沒有存在少交或多交，銷項(xiàng)沒有錯(cuò)誤，但進(jìn)項(xiàng)金蝶軟件沒有做賬，發(fā)現(xiàn)前任會計(jì)2018年及2019年分別有多筆進(jìn)項(xiàng)沒有做到軟件里，價(jià)稅合計(jì)數(shù)直接做到了主營業(yè)務(wù)成本，所以銷項(xiàng)大，進(jìn)項(xiàng)少，出現(xiàn)了大的差異，老師想請教一下，怎么處理呢？

你好老師：我們公司是一般納稅人，我們3-7月共開出專票進(jìn)銷稅額為46391.48元，無票收入銷項(xiàng)稅額為9778.76元，共56170.24元，進(jìn)項(xiàng)稅額共為130635.24元，我現(xiàn)在會計(jì)賬要做一筆分錄和稅務(wù)平臺上的進(jìn)項(xiàng)稅余額一致，我會計(jì)分錄要如何寫？