沒規(guī)定說必須按月申請出口退稅，你可以這個(gè)月出口了，你在以后有留底的時(shí)候，你再申請出口退稅就是了。

1.免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額和免抵退稅額抵減額，這兩個(gè)概念不理解。抵減額是什么？ 2.當(dāng)?shù)?.項(xiàng)計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)時(shí),老師的意思是說有留抵稅額時(shí)是嗎？ 3.退稅聽說必須收到外匯款時(shí)就可以申請退稅，但是從上面看來生產(chǎn)型出口企業(yè)申請退稅不是想象中的那么容易。那怎么能盡可能申請到盡可能的退稅呢？

1.免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額和免抵退稅額抵減額，這兩個(gè)概念不理解。抵減額是什么？ 2.當(dāng)?shù)?.項(xiàng)計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)時(shí),老師的意思是說有留抵稅額時(shí)是嗎？ 3.退稅聽說必須收到外匯款時(shí)就可以申請退稅，但是從上面看來生產(chǎn)型出口企業(yè)申請退稅不是想象中的那么容易。那怎么能申請到盡可能多的退稅呢？

當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物征退稅率之差

當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額 當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額＝0(假設(shè)無內(nèi)銷)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0（假設(shè)為零）=-(843-480)=-363 就是第一項(xiàng)

不一定收到外匯，你沒有收到的話，也可以申請退回。

當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物征退稅率之差 當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額 當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率 老師說的免抵退稅抵減額計(jì)算公式里的當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料是指進(jìn)口的原料嗎？不得免征和抵扣稅額抵減額我看著公式大致可以理解，但是第二個(gè)公式不太理解，乘以出口貨物退稅率就得到當(dāng)期免抵退稅額抵減額了嗎？當(dāng)期免抵退稅抵減額是什么意思？

免稅購進(jìn)原材料包括國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格。國內(nèi)購進(jìn)原材料是指開具進(jìn)料加工免稅證明業(yè)務(wù)所涉及符合國家政策規(guī)定的國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料

1.當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物征退稅率之差，老師這個(gè)是出口貨物征稅率和退稅率之差是吧？ 2.為什么當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料有不得免征和抵扣稅額抵減額了，還有當(dāng)期免抵退稅額抵減額呢？怎么知道？如何判斷還有當(dāng)期免抵退稅額抵減額呢？ 3.出口貨物還有征稅率嗎？出口貨物征稅率不應(yīng)該是0嗎？

第一個(gè)是的 第二個(gè)免稅農(nóng)產(chǎn)品

第三個(gè)，出口不一定全部都是零，有不免稅的。

1.當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物征退稅率之差。這個(gè)是不包括農(nóng)產(chǎn)品的是吧？ 2.第二個(gè)當(dāng)期免抵退稅額抵減額僅限于農(nóng)產(chǎn)品嗎？ 3.服裝加工生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)的原材料不屬于農(nóng)產(chǎn)品吧？ 4.那怎么能申請到盡可能多的退稅呢？

你好，包含農(nóng)產(chǎn)品在內(nèi)的 第二個(gè)所有的 第三個(gè)不屬于 第四個(gè)留底盡量的大一點(diǎn)

1.當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額 當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物征退稅率之差。那老師這兩個(gè)公式鐘出口貨物稅率免稅也就只能如果稅率只為0時(shí)還要算當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額嗎？ 2.我問的上面第二個(gè)問題怎么知道并如何判斷還有當(dāng)期免抵退稅額抵減額呢？老師在上面回答免稅農(nóng)產(chǎn)品，下面又說包括所有的呢？到底是哪種情況要算當(dāng)期免抵退稅抵減額呢？ 3.要算當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額，就是必須要有免稅購進(jìn)原材料的情況下才計(jì)算這個(gè)是吧？

第一個(gè)你有退稅差嗎？有免稅原材料嗎 沒有的不需要

第二個(gè)，我現(xiàn)在想不起來還有其他哪些是免稅的，只要是免稅的原材料都需要 如果你沒有退稅，差的話就是零，不需要計(jì)算。

1.明白一些，謝謝老師。出口貨物稅率為0時(shí)，如果沒有免稅的原材料，那當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額還要算嗎？ ?2、 當(dāng)期期末留抵稅額＜＝當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期的免抵稅額（剩余的未退稅）=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 3、 當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額=0 老師，這2、3寫的對嗎？我從別人發(fā)的粘貼過來的。第3條當(dāng)期免抵稅額為什么是0？

第一個(gè)不需要算 第二個(gè)是正確的 第三個(gè)正確的 當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表中“期末留抵稅額

第2、3點(diǎn)還是不太理解為什么是這樣的規(guī)定，老師能通俗的解釋下什么情況下為什么是退哪個(gè)稅嗎？還有第3條當(dāng)期免抵稅額為什么是0

可以這么想，他退的是進(jìn)項(xiàng) 你當(dāng)月都得需要交稅了，哪有足夠的進(jìn)項(xiàng)來抵扣這個(gè)退稅？ 你給稅務(wù)局的稅款還沒有交過來，怎么會給你退稅 然后至于退多少 你的留底和出口貨物免抵退稅額來對比 免抵退這么理解 實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法的 “免”，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物勞務(wù)，免征企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅； “抵”，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物勞務(wù)所耗用原材料、零部件等應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款； “退”，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物勞務(wù)在當(dāng)期內(nèi)因應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額而未抵頂完的稅額，經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，予以退稅

哦，我再仔細(xì)想想，到時(shí)真正要申報(bào)退稅什么的結(jié)合實(shí)際操作可能就更好理解了。老師，那這個(gè)生產(chǎn)型出口企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額和上期留抵稅額是所有國內(nèi)和國外所有進(jìn)項(xiàng)是嗎？不像外貿(mào)型出口企業(yè)那樣對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)那么清楚是嗎？

對的，是的，是這么做的。

還有老師能不能給我大致先發(fā)下這些什么免抵退稅、不得免征和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、免征和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額， 還有抵減額這些會計(jì)分錄，我先了解下。 麻煩老師了，中午你先休息，下午有時(shí)間再發(fā)。

上面的公式你自己寫過，你看一下就可以的，你上面寫的那些公式就是對的，如果你再不清楚的話，我給你發(fā)了一個(gè)例子，不是你找出那個(gè)例子來，帶進(jìn)數(shù)據(jù)去。