老師好，專票的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣本公司的專票的差額發(fā)票銷項(xiàng)稅嗎？我們是一般納稅人，正常技術(shù)服務(wù)費(fèi)是6%稅率，然后我們也有人力資源服務(wù)的業(yè)務(wù)，給客戶開的是5%稅率的差額發(fā)票（專票），本月申報(bào)增值稅時(shí)，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，但最后申報(bào)表顯示還是要交稅，應(yīng)交稅額正好是差額專票的稅額，所以進(jìn)項(xiàng)稅是不能抵扣這個(gè)差額專票的銷項(xiàng)稅嗎？之前從沒出現(xiàn)過進(jìn)項(xiàng)完全可以抵扣掉銷項(xiàng)的情況，所以一直認(rèn)為是可以抵扣這個(gè)銷項(xiàng)的

財(cái)稅2016 36號(hào)文 第二十九條適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。 請(qǐng)問:我們公司有一部分收入是技術(shù)開發(fā)合同，減免了增值稅，但是，取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票無法確定和免稅項(xiàng)目是否相關(guān)，稅務(wù)老師讓按照上面公式計(jì)算，但是沒看明白，老師能舉個(gè)數(shù)據(jù)實(shí)例，告訴我怎么計(jì)算嗎？

一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為可以選擇適用簡易計(jì)稅方法的，應(yīng)該按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅額， 并且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 但是當(dāng)期又一般計(jì)稅的開了9個(gè)點(diǎn)的發(fā)票，又有簡易計(jì)稅的這種，可以抵扣對(duì)應(yīng)一般計(jì)稅的進(jìn)項(xiàng)嗎

老師，一家建筑公司，然后是一般納稅人，這個(gè)他們家有兩種不同類型的項(xiàng)目，一個(gè)是一般計(jì)稅的，開9%的專票，還有一個(gè)是簡易計(jì)稅的，是勞務(wù)發(fā)票，3%的專票，那勞務(wù)發(fā)票，因?yàn)槭沁x擇了簡易計(jì)稅，所以這個(gè)項(xiàng)目，就是不得抵扣。那么現(xiàn)在問題來了，就是說，它是簡易計(jì)稅的項(xiàng)目，有時(shí)候，也會(huì)收到一些專票，增值稅專用發(fā)票，但不得抵扣，那按項(xiàng)目來劃分的話，它就得做一個(gè)進(jìn)項(xiàng)，稅額轉(zhuǎn)出。我是想問的是在增值稅發(fā)票勾選平臺(tái)，就我剛剛截圖給你的，它有一個(gè)抵扣統(tǒng)計(jì)和不抵扣統(tǒng)計(jì)，那我在增值稅申報(bào)表主表里面有一個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，就是關(guān)于這個(gè)項(xiàng)目，就是簡易計(jì)稅項(xiàng)目的，只要收到專票，我們都做一個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，那在增值稅發(fā)票專用勾選平臺(tái)里面我們應(yīng)該怎么處理？

老師?人力資源公司勞務(wù)派遣服務(wù)采用系統(tǒng)差額按5%差額開具發(fā)票，假如應(yīng)收賬款1000，工資950。票面稅額2.38，不含稅收入997.62。這個(gè)怎么入帳？是不是：借：應(yīng)收帳款1000，貸：主營業(yè)務(wù)收入997.62應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅2.38同時(shí)借：主營業(yè)務(wù)成本950貸應(yīng)付職工薪酬950。是用銷項(xiàng)稅還是簡易計(jì)稅？ 還有按5%差額計(jì)稅方法下，企業(yè)取得的如差旅住宿專票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)嗎？我看到之前會(huì)計(jì)將稅額計(jì)入銷項(xiàng)稅額，也將取得的專票進(jìn)行了抵扣。所以特此求老師解答！謝謝