你好 1、租賃開始日 借：使用權(quán)資產(chǎn)(按成本) ? ? ? ?租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費(fèi)用【總租金與現(xiàn)值差額】 ?貸：租賃負(fù)債——租賃付款額【總租金】 ? ? ? ? 預(yù)付款項(xiàng)【租賃期開始日之前支付租賃付款額的(扣除已享受的租賃激勵)】 ? ? ? ? 銀行存款(初始直接費(fèi)用) ? ? ? ? 預(yù)計(jì)負(fù)債(預(yù)計(jì)將發(fā)生的為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)等成本的現(xiàn)值) 2、租賃負(fù)債的后續(xù)計(jì)量 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用等(當(dāng)年利息) ?貸：租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費(fèi)用 借：租賃負(fù)債——租賃付款額(當(dāng)期總付款額) ?貸：銀行存款 3、使用權(quán)資產(chǎn)的減值 借：資產(chǎn)減值損失 ?貸：使用權(quán)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 4、重新計(jì)量 (1)在租賃期開始日后，承租人按變動后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債的，當(dāng)租賃負(fù)債增加時(shí) 借：使用權(quán)資產(chǎn)(按租賃付款額現(xiàn)值的增加額) ? ? ? ?租賃負(fù)債一一未確認(rèn)融資費(fèi)用(差額) ?貸：租賃負(fù)債一一租賃付款額(租賃付款額的增加額) (2)若使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值已調(diào)減至零，應(yīng)當(dāng)按仍需進(jìn)一步調(diào)減的租賃付款額 借：租賃負(fù)債一一租賃付款額 ?貸：營業(yè)成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)支出等(需進(jìn)一步調(diào)減的租賃付款額現(xiàn)值) ? ? ? ? 租賃負(fù)債一一未確認(rèn)融資費(fèi)用(差額) 5、轉(zhuǎn)租賃 企業(yè)轉(zhuǎn)租使用權(quán)資產(chǎn)形成融資租賃的 借：應(yīng)收融資租賃款 ? ? ? ?使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 ? ? ? ?使用權(quán)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ?貸：使用權(quán)資產(chǎn) ? ? ? ? 資產(chǎn)處置損益(差額，借或貸) 6、租賃保證金 以收到租賃保證金為租賃合同生效條件的會計(jì)處理： (1)出租人收到承租人交來的租賃保證金 借：銀行存款 ?貸：其他應(yīng)收款—租賃保證金 (2)承租人到期不交租金，以保證金抵租金時(shí) 借：其他應(yīng)收款—租賃保證金 ?貸：應(yīng)收融資租賃款 (3)承租人違約，按租賃合同或協(xié)議規(guī)定沒收保證金時(shí) 借：其他應(yīng)收款—租賃保證金 ?貸：營業(yè)外收入等

你好，就跟做固定資產(chǎn)清理一樣，按余額從借貸方給沖了就可以了。

你好，應(yīng)該根據(jù)合同金額全額確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)

這個折舊的話，他是計(jì)提資產(chǎn)的折舊，所以說按照使用權(quán)資產(chǎn)來處理。

你好，租入屋頂是使用權(quán)固定資產(chǎn)。可以做在固定資產(chǎn)模塊的