小規(guī)模納稅人開票時借應(yīng)收賬款，貸主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額。在季度免30萬以內(nèi)不用交稅，是不是在下月做分錄借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額，貸營業(yè)外收入？還是有其他更好的方法？

57．【單選題】某旅行社為增值稅一般納稅人，應(yīng)交增值稅采用差額征稅方式核算。2019年7月份，該旅行社為乙公司提供職工境內(nèi)旅游服務(wù)，向乙公司收取含稅價款212萬元，其中增值稅12萬元，全部款項已收妥入賬。旅行社以銀行存款支付其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用和其他單位相關(guān)費用共計106萬元，其中，因允許扣減銷售額而減少的銷項稅額6萬元。則下列會計處理錯誤的是（)。【可以先不作】A.借：銀行存款212貸：主營業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12B.借：主營業(yè)務(wù)成本106貸：銀行存款106C.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）6貸：主營業(yè)務(wù)成本6D.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）6貸：主營業(yè)務(wù)收入6

某旅行社為增值稅一般納稅人，應(yīng)交增值稅采用差額征稅方式核算。2021年8月份，該旅行社為甲公司提供職工境內(nèi)旅游服務(wù)，向甲公司收取含稅價款318萬元，其中增值稅18萬元，全部款項已收妥入賬。旅行社以銀行存款支付其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用和其他單位相關(guān)費用共計206萬元，其中，因允許扣減銷售額而減少的銷項稅額6萬元。下列各項中，相關(guān)賬務(wù)處理正確的有（）。A確認(rèn)旅游服務(wù)收入時：借：銀行存款318貸：主營業(yè)務(wù)收入300應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）18B支付旅游費用時：借：主營業(yè)務(wù)成本206貸：銀行存款206C根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷項稅額，并調(diào)整成本：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）6貸：主營業(yè)務(wù)成本6D根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷項稅額，并調(diào)整成本：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額轉(zhuǎn)出）6貸：主營業(yè)務(wù)成本6

1、收到團(tuán)款、保險費 借：銀行存款2957.59 財務(wù)費用 7.41 貸：主營業(yè)務(wù)收入（2960-167.55）2792.45 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（2960/1.06*0.06） 167.55 其他應(yīng)付款-代收保險費 5 2、轉(zhuǎn)給別的團(tuán) 借：主營業(yè)務(wù)成本2900.8（2960*0.98） 貸：銀行存款 2900.8 3、支付給別的團(tuán)的費用中如果有可以從銷項稅額中扣減的金額做如下分錄： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減） 貸：主營業(yè)務(wù)成本（支出可抵減金額/（1+6%）×6%） 旅游服務(wù)業(yè)收團(tuán)款，扣完點后將余款轉(zhuǎn)給別的團(tuán)，以上分錄怎么體現(xiàn)差額征稅！

老師好！旅游業(yè)小規(guī)模納稅人差額征稅，支付規(guī)定可扣除的費用時，借：主營業(yè)務(wù)成本，借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（這個稅率不一樣有3%，6%，可以合并金額，還是要分開）