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你好收入看全額做賬? 再記扣除的你好分錄看一下? 【例題】A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元，支付五險(xiǎn)一金21萬，共計(jì)96萬元。A公司選擇差額納稅。（1）全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額借：銀行存款 1 000 000.00 ? ? ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 952 380.95 ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) ?47 619.05=952380.95*0.05 （2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減” 借：主營業(yè)務(wù)成本 914 285.71（960000/1.05） ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) 45 714.29=914285.71*0.05 ? ? ? 貸：銀行存款 960 000.00 （3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1 904.76=47 619.05-45 714.29 ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅 1 904.76

2023-06-19

同學(xué)你好可以差額納稅的按照差額之后的收入累計(jì)計(jì)算

2021-04-16

你好；? 按照票面來做分錄即可? ；計(jì)入成本? ?

2023-02-16

差額征稅的增值稅專票，印花稅通常按票面金額計(jì)算。

2024-10-15

1.財(cái)稅〔2016〕47號文件中明確了勞務(wù)派遣服務(wù)和人力資源外包服務(wù)的稅收政策。對于勞務(wù)派遣公司，如果選擇差額征稅，可以扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，依照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅，并且差額部分可以開具專用發(fā)票 2.對于人力資源外包服務(wù)，該文件也指出，一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率，根據(jù)差額計(jì)算繳納增值稅。小規(guī)模納稅人，依照3%的征收率，根據(jù)差額計(jì)算繳納增值稅 3.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號），如果納稅人適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的，可以通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額和扣除額，系統(tǒng)自動計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣

2024-07-22