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零點(diǎn)公司為居民企業(yè),2022年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)28萬(wàn)元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元,利潤(rùn)總額為50萬(wàn)元,已知職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別在不超過工資、薪金總額14%、2%、8%的部分準(zhǔn)予扣除,當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。計(jì)算企業(yè)所得稅并進(jìn)行賬務(wù)處理。

2023-06-17 15:33
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2023-06-17 15:36

你好 工資總額200萬(wàn)元,職工福利費(fèi)不超過工資、薪金總額14%=28萬(wàn),所以可以全額扣除 工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過工資、薪金總額2%=4萬(wàn),發(fā)生額8萬(wàn),需要納稅調(diào)增4萬(wàn) 職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資、薪金總額8%=16萬(wàn),發(fā)生額10萬(wàn),可以全額扣除 企業(yè)所得稅=(50萬(wàn)%2B4萬(wàn))*25% 借:以前年度損益調(diào)整 ??,貸:應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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