借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)

您好同學(xué)，普通關(guān)聯(lián)企業(yè)，不控制另一企業(yè)，無(wú)息借款要按照同期貸款利息計(jì)算利息，并按照貸款服務(wù)類繳納增值稅。

您好，感謝您的提問(wèn)，很高興能夠?yàn)槟獯稹?### 企業(yè)間無(wú)息借款計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理 #### **一、增值稅視同銷售的處理邏輯** 根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文規(guī)定，非集團(tuán)企業(yè)之間的無(wú)息借款屬于“無(wú)償提供服務(wù)”，需按貸款服務(wù)視同銷售繳納增值稅。即使無(wú)實(shí)際利息收入，也需按同類貸款服務(wù)的市場(chǎng)利率或稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利率計(jì)算利息收入，并據(jù)此計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。 --- #### **二、會(huì)計(jì)分錄處理** 1. **借出方賬務(wù)處理** - **支付借款時(shí)**： ``` 借：其他應(yīng)收款-XX公司（借款本金） 貸：銀行存款 ``` - **計(jì)提增值稅時(shí)**： 由于未實(shí)際收到利息收入，銷項(xiàng)稅額需由企業(yè)自行承擔(dān)。 ``` 借：營(yíng)業(yè)外支出-視同銷售稅費(fèi)（或財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ``` **說(shuō)明**： - **借方科目選擇**： - 若企業(yè)將增值稅視為額外支出，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”； - 若認(rèn)為屬于資金使用成本，可計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出”。 - **銷項(xiàng)稅額計(jì)算**： 利息收入=借款本金×稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利率（如無(wú)明確利率，按同期同類貸款市場(chǎng)利率計(jì)算），增值稅=利息收入×6%（一般納稅人）或1%（小規(guī)模納稅人）。 2. **特殊情形處理（集團(tuán)內(nèi)企業(yè)）** 若屬于集團(tuán)內(nèi)企業(yè)間的無(wú)息借款，根據(jù)財(cái)稅政策可免征增值稅，無(wú)需計(jì)提銷項(xiàng)稅額，僅需按正常往來(lái)處理： ``` 借：其他應(yīng)收款-XX公司 貸：銀行存款 ``` --- #### **三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與注意事項(xiàng)** 1. **增值稅合規(guī)性** - 非集團(tuán)企業(yè)必須計(jì)提增值稅，否則可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款及滯納金。 - **稅率適用**：一般納稅人6%，小規(guī)模納稅人1%（2025年現(xiàn)行政策）。 2. **企業(yè)所得稅調(diào)整** - 若關(guān)聯(lián)方之間借款不符合獨(dú)立交易原則（如無(wú)息借款導(dǎo)致借出方利潤(rùn)減少），稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按市場(chǎng)利率調(diào)整應(yīng)納稅所得額。 - **調(diào)整分錄示例**： ``` 借：所得稅費(fèi)用（調(diào)整增加的稅款） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 ``` 3. **其他風(fēng)險(xiǎn)** - **長(zhǎng)期掛賬風(fēng)險(xiǎn)**：若“其他應(yīng)收款”長(zhǎng)期未收回，可能被視為股東分紅或抽逃資本，需繳納個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅。 - **進(jìn)項(xiàng)稅不可抵扣**：借入方即使取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣。 --- #### **四、實(shí)務(wù)操作建議** 1. **合同與備案** - 簽訂書面借款協(xié)議，明確借款期限、用途及無(wú)息條款，避免被認(rèn)定為“利益輸送”。 - 向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案關(guān)聯(lián)交易信息（若涉及關(guān)聯(lián)方）。 2. **賬務(wù)與申報(bào)銜接** - **增值稅申報(bào)**：在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》“未開(kāi)具發(fā)票”欄填報(bào)視同銷售額及銷項(xiàng)稅額。 - **企業(yè)所得稅申報(bào)**：若需調(diào)整應(yīng)納稅所得額，在匯算清繳時(shí)通過(guò)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)。 3. **優(yōu)化資金安排** - 若長(zhǎng)期存在無(wú)息借款需求，建議通過(guò)“統(tǒng)借統(tǒng)還”或集團(tuán)內(nèi)資金池模式享受免稅政策。 --- ### 總結(jié) 企業(yè)間無(wú)息借款的增值稅處理需嚴(yán)格遵循視同銷售規(guī)則，會(huì)計(jì)分錄的核心在于： 1. 借款本金通過(guò)“其他應(yīng)收款”核算； 2. 銷項(xiàng)稅額根據(jù)核定利息計(jì)算，借方科目根據(jù)企業(yè)性質(zhì)選擇“營(yíng)業(yè)外支出”或“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。 集團(tuán)內(nèi)企業(yè)可免征增值稅，但需符合政策條件；非集團(tuán)企業(yè)需注意稅務(wù)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)，避免因未計(jì)提稅款引發(fā)稽查風(fēng)險(xiǎn)。 希望我的解答對(duì)您有幫助，歡迎在評(píng)價(jià)里點(diǎn)亮小星星哦，您的反饋能讓我做得更好~ 后續(xù)有疑問(wèn)隨時(shí)找我哦！

你好，可以寫因?yàn)槟衬吃蚪杩罱痤~多少人民幣，雙方約定沒(méi)有利息，大致就是這樣?

同學(xué)，你好 一樣的，需要合同