1.（12分）某企業(yè)為居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2400萬元。 （3）其他業(yè)務(wù)收入250萬元，其他業(yè)務(wù)成本50萬元。 （4）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元（其中廣告費(fèi)650萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元）；財務(wù)費(fèi)用60萬元。 （4）稅金及附加40萬元。 （5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元 （含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。 （6）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元 （含殘疾職工工資20萬元），、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。 要求： （1）計算該企業(yè)2021年度會計利潤總額。 （2）計算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額。 （3）計算該企業(yè)2021年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額。 （4）做出該企業(yè)當(dāng)年計算應(yīng)交所得稅的會計處理。（單位：萬元）

某居民企業(yè)2020年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入3880萬元(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2500萬元(3)發(fā)生銷售費(fèi)用750萬元，其中廣告費(fèi)600萬元;管理用460萬元，共中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元;財務(wù)費(fèi)用50萬元(4)銷售稅金150萬元(含增值稅100萬元)(5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出40萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款20萬元，支付稅收滯納金4萬元)(6)計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)4萬元，支出職工福利費(fèi)30萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元，組織工作經(jīng)費(fèi)1萬元根據(jù)上述資料回答下列問題:(1)計算該企業(yè)廣告費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的限額(2)計算該企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(3)計算該企業(yè)捐贈支出允許扣除的限額(4)計算該企業(yè)工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額(5)計算該企業(yè)2020年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額(6)計算該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

5、某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2500萬元；（3）發(fā)生銷售費(fèi)用870萬元，其中廣告費(fèi)680萬元；管理費(fèi)用580萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元；財務(wù)費(fèi)用60萬元。（4）稅金及附加180萬元；（5）營業(yè)外收入80萬元；營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)；（6）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元，其中殘疾人員工資8萬元；撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)30萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元?！疽蟆浚?）計算該企業(yè)2019年度會計利潤（3分）（2）計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額；（6分）（3）編制企業(yè)所得稅核算的基本會計分錄。（6分）會計利潤總額=應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納所得稅額=會計分錄：（1）計算所得稅：（2）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：（3）繳納所得稅：

某個體工商戶當(dāng)年全年經(jīng)營收入40萬元,其中生產(chǎn)經(jīng)營成本、費(fèi)用總額20萬,計算其全年應(yīng)納稅的個人所得稅。

A企業(yè)是一家商貿(mào)企業(yè)（個體工商戶），2019年12月取得經(jīng)營收入為15萬元，準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用9萬元（不含業(yè)主工資）。。1-11月累計應(yīng)納稅所得額50000元(未扣除業(yè)主費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)），1-11月累計已經(jīng)繳納個人所得稅5600元。除經(jīng)營所得外，個體工商戶業(yè)主沒有其他收入，并享受贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)扣除24000元。計算A個體工商戶2019年度匯算清繳應(yīng)申請的個人所得稅退稅額。