某大學會計學專業(yè)畢業(yè)的張某，擔任一家電子元器件經(jīng)銷企業(yè)（宏達電子）的會計主管。宏達電子的投資人兼總經(jīng)理李明君創(chuàng)辦該企業(yè)已經(jīng)三年，年營業(yè)規(guī)模已經(jīng)達3000萬元，公司業(yè)務基本走上正軌，因此，他將更多精力放到了公司業(yè)務拓展和公司宏觀管理等重大事項上。2018年7月份，李明君要求會計主管張某將2018年前半年報表（截止2018年6月30日的經(jīng)濟業(yè)務）呈報給自己，閱讀后發(fā)現(xiàn)利潤不像自己想象的那么多，提出以下疑問：（1）公司于6月10日已經(jīng)收到甲企業(yè)采購貨物款項500萬元，并且7月10日已經(jīng)向對方提交貨物，為什么沒有將這500萬元計入利潤表？（2）6月份的員工薪酬共計60萬元，預計7月20日才會實際支付，為什么尚未支付就已經(jīng)作為費用計入了利潤表？2．要求（1）如果你是會計張某，如何解答上述疑問？（2）請分析6月10日預收到銷貨款500萬元、6月份員工薪酬60萬元兩個事項，采用復式記賬方法，最終應該分別在什么報表及報表項目得到體現(xiàn)。

某大學會計學專業(yè)畢業(yè)的張某，擔任一家電子元器件經(jīng)銷企業(yè)（宏達電子）的會計主管。宏達電子的投資人兼總經(jīng)理創(chuàng)辦該企業(yè)已經(jīng)三年，年營業(yè)規(guī)模已經(jīng)達3000萬元，公司業(yè)務基本走上正軌，因此，他將更多精力放到了公司業(yè)務拓展和公司宏觀管理等重大事項上。2018年7月份，總經(jīng)理要求會計主管張某將2018年前半年報表（截止2018年6月30日的經(jīng)濟業(yè)務）呈報給自己，閱讀后發(fā)現(xiàn)利潤不像自己想象的那么多，提出以下疑問：（1）公司于6月10日已經(jīng)收到甲企業(yè)采購貨物款項500萬元，并且7月10日已經(jīng)向對方提交貨物，為什么沒有將這500萬元計入利潤表？（2）6月份的員工薪酬共計60萬元，預計7月20日才會實際支付，為什么尚未支付就已經(jīng)作為費用計入了利潤表？2．要求（1）如果你是會計張某，如何解答上述疑問？（10分）（2）請分析6月10日預收到銷貨款500萬元、6月份員工薪酬60萬元兩個事項，采用復式記賬方法，最終應該分別在什么報表及報表項目得到體現(xiàn)。（10分）。

（2）2019年1月1日A公司取得甲公司股權投資時，甲公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為3 500萬元，其中固定資產(chǎn)公允價值為300萬元，賬面價值為200萬元，該固定資產(chǎn)的預計使用年限為10年，凈殘值為零，按照年限平均法計提折舊；除此以外，甲公司各項資產(chǎn)、負債的公允價值等于其賬面價值。 （3）2019年6月A公司從甲公司購入一批存貨，售價為100萬元，成本為80萬元，當年售出40%，甲公司20×7年實現(xiàn)凈利潤200萬元，提取盈余公積40萬元。 （4）2020年A公司將上年從甲公司購入的存貨全部出售，當年甲公司發(fā)生虧損400萬元，實現(xiàn)其他綜合收益100萬元。 （5）2020年12月31日A公司對該項長期股權投資進行減值測試，預計其可收回金額為1 000萬元。 不考慮所得稅等因素。 調整之后的凈利潤＝200－（300－200）÷10－（100－80）×60%＝178（萬元） 老師，調整后的凈利潤這里為什么不是+20-12？而是直接減12？

(三)甲公司發(fā)生的與股權投資有關的經(jīng)濟業(yè)務如下： (1)2022年1月1日，甲公司支付購買價款8000萬元取得乙公司80%股權，能夠控制乙公司，形成 非同一控制下企業(yè)合并。甲公司另支付審計費、評估費合計100萬元。當日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為9 000萬元0 (2)2022年7月1日，甲公司支付購買價款2 000萬元取得丙公司30%股權對丙公司具有重大影響，甲公司另支付相關費用50萬元。當日，丙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為8000萬元。 (3)2022年12月31日，乙公司實現(xiàn)凈利潤1 500萬元，丙公司實現(xiàn)凈利潤800萬元(其中7月至12月實現(xiàn)凈利潤600萬元)0 (4)2023年3月12日，7公司宣告分派現(xiàn)金股利500萬元，丙公司宣告分派現(xiàn)金股利200萬元。要求：不考慮相關稅費等其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。(老師幫忙看一下題，急用)

3.甲公司屬于制造業(yè)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅率為25%，2×22年7月1日，甲公司自發(fā)研究形成一項高新技術，入賬成本為500萬元，并于當月投入使用，預計使用年限為10年，凈殘值為零。按照企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，甲公司對上述高新技術按照成本的200%攤銷，稅法的折舊政策與會計一致。2×22年度，甲公司實現(xiàn)利潤總額1000萬元。期初遞延所得稅負債余額為50萬元，期末遞延所得稅負債余額為30萬元。不考慮其他因素，甲公司2×22年度利潤表中應當列報的所得稅費用金額是（?。?A.223.75萬元 B.237.5萬元 C.250萬元 D.243.75萬元 【正確答案】D 【答案解析】所得稅費用＝（1000－500/10×6/12）×25%＝243.75（萬元）。 老師這個不考慮遞延嗎