老師，金額大的，有些電子發(fā)票對方發(fā)她郵箱她也沒有下載。估計有100萬

這么大，這個只能通過以前年度損益了

通過以前年度損益調(diào)整可以企業(yè)所得稅扣除吧？

這個影響的是去年的利潤，一樣可以抵扣企業(yè)所得稅

那23年使用了以前年度損益調(diào)整會影響財務(wù)軟件中22年損益表嗎？

會影響22年的利潤分配-未分配利潤

會使這個數(shù)字變的更小

那我22年稅務(wù)局的匯算清繳和財務(wù)報表要重新報嗎？

不需要的，你直接調(diào)賬就可以了

22年的審計報告不影響吧？已經(jīng)出了審計報告了

以前年度損益調(diào)整”，是指企業(yè)對以前年度多計或少計的盈虧數(shù)額所進行的調(diào)整，以使其不至于影響到本年度利潤總額。其主要調(diào)整的是以前年度的重要差錯，以及資產(chǎn)負債表日后事項，既不是損益類科目，也不是權(quán)益類，它作為損益類項目的過渡性科目，其余額最終轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。因此“以前年度損益調(diào)整”的金額不體現(xiàn)在本期利潤表上，而是體現(xiàn)在未分配利潤中。
二、存在以前年度損益調(diào)整導(dǎo)致資產(chǎn)負債表和利潤表勾稽不對，應(yīng)該如何調(diào)整報表？
在我們的日常會計報表編制過程中，對于不存在以前年度損益調(diào)整科目的，資產(chǎn)負債表上本期未分配利潤變動額應(yīng)等于本期利潤表上的凈利潤。但是，如果存在以前年度損益調(diào)整，資產(chǎn)負債表上本期未分配利潤變動額就不等于本期利潤表上的凈利潤（本年累計數(shù)），應(yīng)是資產(chǎn)負債表上期末未分配利潤-期初未分配利潤=本期利潤表上的凈利潤%2B以前年度損益調(diào)整。具體操作如下：
例如：某公司其賬上存在以前年度損益調(diào)整=70,867.77元；
未調(diào)整前資產(chǎn)負債表上本期的未分配利潤變動額= -2,465,029.25-（-1,090,550.57）= -1,374,478.68元；
利潤表本期凈利潤為-1,445,346.45元；兩者不相等。
報表情況如下圖所示：

應(yīng)進行如下調(diào)整：
（1）首先應(yīng)在憑證上找出含有以前年度損益調(diào)整的分錄，
該公司存在以下2筆調(diào)整：
1.借：庫存商品-存貨 53,993.32
貸：以前年度損益調(diào)整 53,993.32
2.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 9,843.44
應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 4,218.60
應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 2,812.41
貸：以前年度損益調(diào)整 16,874.45
（2）再根據(jù)分錄調(diào)整資產(chǎn)負債表上相關(guān)科目的期初數(shù)以及利潤表上的年初未分配利潤；則該公司的資產(chǎn)負債表存貨科目期初數(shù)調(diào)增53,993.32元，應(yīng)交稅金調(diào)減16,874.45元，資產(chǎn)負債表年初未分配利潤調(diào)增53,993.32%2B16,874.45=70,867.77元，此時年初分配利潤=-1,090,550.57%2B70,867.77= -1,019,682.80元。
如圖所示：

最終：資產(chǎn)負債表本期的未分配利潤變動額=-2,465,029.25-（-1,019,682.80）= -1,445,346.45元；本期的利潤表凈利潤= -1,445,346.45 元；兩者相等。
注意事項：企業(yè)會計有時未通過以前年度損益調(diào)整科目對以前年度多計或少計的盈虧數(shù)額進行調(diào)整，更多的是直接計入未分配利潤。這時，會計就需要到未分配利潤明細表中尋找直接計入未分配利潤的以前年度損益調(diào)整金額。

這個還是要調(diào)下的，要不然會不平的

22年不用調(diào)？調(diào)在23年就行是吧？

還是要調(diào)審計報告？還是啥意思？

是的，調(diào)2023年的期初就可以了

意思是以前年度損益調(diào)整做在23年的1月？