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根據(jù)會(huì)計(jì)規(guī)定,自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程由于沒(méi)有經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè),也不可能導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益和資產(chǎn)的增加,因此,會(huì)計(jì)上不能作銷(xiāo)售商品處理,應(yīng)按成本結(jié)轉(zhuǎn). 借:在建工程貸:庫(kù)存商品外購(gòu)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的動(dòng)產(chǎn): 借:在建工程貸:原材料應(yīng)交稅費(fèi),應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅) 不動(dòng)產(chǎn): 借:在建工程應(yīng)交稅費(fèi),應(yīng)交增值稅(待抵扣增值稅)購(gòu)進(jìn)原材料交的稅的40%(因?yàn)橐帜甑挚? 貸:原材料應(yīng)交稅費(fèi),應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)40% 外購(gòu)用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借:在建工程應(yīng)交稅費(fèi),應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 貸:原材料《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條第(四)項(xiàng)規(guī)定,將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目要視同銷(xiāo)售貨物.

2023-06-11

早上好，都需要的按照增值稅暫行條例規(guī)定，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)視同銷(xiāo)售征收增值稅，同時(shí)進(jìn)項(xiàng)可以抵扣;關(guān)于外購(gòu)材料，如果在建工程屬于固定資產(chǎn)的話，不需做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，允許抵扣。關(guān)鍵看在建工程屬于固定資產(chǎn)還是建筑物等。增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，誰(shuí)最后使用了增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，那么就需要由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)增值稅。非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目就是企業(yè)在處置該項(xiàng)資產(chǎn)的時(shí)候不需要計(jì)算繳納增值稅，那么該項(xiàng)資產(chǎn)就是增值稅的最終承擔(dān)者，所以對(duì)于領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品或原材料等，視同銷(xiāo)售，需要將增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)的成本，而對(duì)于領(lǐng)用的外購(gòu)產(chǎn)品或原材料等也是一樣的，因?yàn)榈酱嗽鲋刀惲鬓D(zhuǎn)結(jié)束，那么這里外購(gòu)部分的增值稅也需要由該項(xiàng)資產(chǎn)承擔(dān)，需要計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)的入賬價(jià)值。而對(duì)于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其處置的時(shí)候，需要計(jì)算繳納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅，那么增值稅會(huì)繼續(xù)流轉(zhuǎn)，直至最終使用者承擔(dān)這個(gè)稅金，所以當(dāng)企業(yè)建造生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用動(dòng)產(chǎn)的時(shí)候，就不需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，不需要將增值稅計(jì)入資產(chǎn)成本。

2023-06-11

你好，新政策的話可以一次性扣除的

2020-08-11

這個(gè)是建筑企業(yè)比較特殊，這種情況你暫時(shí)不用繳納增值稅。開(kāi)票的時(shí)候再繳納增值稅。

2021-06-16

目前的稅收政策下，一般來(lái)說(shuō)，如果外購(gòu)的工程物資用于建造動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不計(jì)入在建工程成本；如果用于建造不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣，應(yīng)計(jì)入在建工程成本。初級(jí)輔導(dǎo)書(shū)上的說(shuō)法更符合當(dāng)前的普遍情況

2024-08-29