1.長(zhǎng)城公司2017年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為L(zhǎng)o00方是該公司適用的所得稅稅率萬(wàn)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在的差別如 (1)2016年12月25日開(kāi)始使用的一項(xiàng)因京,成術(shù)為600 元,使用年限為0值為0。會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)根菥舊、趟收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同 2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈(zèng)200萬(wàn)元。3)當(dāng)年度發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出500萬(wàn)元。4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬(wàn)元。 5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備要求◇ 1)分析并計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額。2)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅額。 )進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理。

資料A公司2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為2400萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。2021年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有：（1）2021年1月2日開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1200萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為零，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈(zèng)400萬(wàn)元。（3）當(dāng)年度發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出1000萬(wàn)元。稅法規(guī)定按該企業(yè)的情況，可按實(shí)際發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出的200%加計(jì)扣除。假定該企業(yè)研究開(kāi)發(fā)支出沒(méi)有形成無(wú)形資產(chǎn)。（4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款200萬(wàn)元。（5）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了60萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。要求:作相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。1.計(jì)算2021年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅應(yīng)納稅所得額=應(yīng)交所得稅=2.計(jì)算2021年度遞延所得稅該公司2021年資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目金額及其計(jì)稅基礎(chǔ)如表1所示：表1

A公司某年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有：1)1月份開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為600萬(wàn)元,使用年限為10年，凈殘值為零,會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅收按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元(3)當(dāng)年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出500萬(wàn)元,較上年度增長(zhǎng)20%,其中300萬(wàn)元資本計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定,按該企業(yè)的情況,可按實(shí)際發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出的150％加計(jì)扣除。其中,符合資本化條件的支出為300萬(wàn)元,假定所開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬(wàn)元。(5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。根據(jù)以上業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

A公司某年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有：（1》1月份開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為600萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為零，會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元

A公司某年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有:(1)1月份開(kāi)始計(jì)提折日的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為600萬(wàn)元使用年限為10年，凈殘值為零，會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊.稅收按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元(3)當(dāng)年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出500萬(wàn)元，較上年度增長(zhǎng)20%，其中300萬(wàn)元資本計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定，按該企業(yè)的情況，可按實(shí)際發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出的150%加計(jì)扣除。其中符合資本化條件的支出為300萬(wàn)元假定所開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬(wàn)元。(5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。根據(jù)以上業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。