加計(jì)扣除是怎么計(jì)算的幫舉個(gè)例子

2023-05-31 18:23

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-05-31 18:23

您好啊假定稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行75%加計(jì)扣除政策，那么如果企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為100元，就可按175元（100×175%）數(shù)額在稅前進(jìn)行扣除，以體現(xiàn)鼓勵(lì)研發(fā)政策。簡單的說，就是實(shí)際支出的金額，在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候，可以按高于實(shí)際支出的金額來計(jì)算。因?yàn)槠髽I(yè)所得稅是以利潤為基數(shù)計(jì)算的，而利潤=收入-支出，如果允許多列支出，那么企業(yè)所得稅就會(huì)減少。

快賬用戶5087 追問 2023-05-31 18:26

是這部分呀直接是對應(yīng)費(fèi)用的？不是那種么比如進(jìn)項(xiàng)50。用進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)多抵扣？

齊紅老師解答 2023-05-31 18:30

您好啊，好的，下面例子某生活服務(wù)企業(yè)（一般納稅人），2018年4月至2019年3月期間的生活服務(wù)銷售額2000萬元，銷售貨物的銷售額400萬元。2019年6月份生活服務(wù)銷售額200萬元，銷售貨物銷售額30萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元。（以上銷售額均不含增值稅）計(jì)算2019年6月份應(yīng)納增值稅（無上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計(jì)抵減額）。該納稅人2018年4月至2019年3月期間生活服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重＝2000÷（2000%2B400）×100%＝83%，超過50%，適用進(jìn)項(xiàng)稅額的加計(jì)扣減政策。抵減前的應(yīng)納增值稅＝200×6%＋30×13%－10＝5.9（萬元）當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額＝10×10%＝1（萬元） 6月份抵減后的應(yīng)納增值稅＝5.9－1＝4.9（萬元）

快賬用戶5087 追問 2023-05-31 18:34

這個(gè)和開始那個(gè)例子不一樣。對應(yīng)的兩個(gè)政策可以再發(fā)下么

齊紅老師解答 2023-05-31 18:36

您好，一個(gè)是費(fèi)用加計(jì)扣除，一個(gè)是進(jìn)項(xiàng)稅，您說的是第2個(gè)么

快賬用戶5087 追問 2023-05-31 18:36

目前就是這兩種吧

快賬用戶5087 追問 2023-05-31 18:37

進(jìn)項(xiàng)抵減這個(gè)稅收政策發(fā)下

齊紅老師解答 2023-05-31 18:42

您好，好的 2023年1月9日，財(cái)政部和稅務(wù)總局發(fā)布了《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第1號），符合條件的納稅人可以按規(guī)定享受增值稅加計(jì)抵減政策。??https://sghexport.shobserver.com/html/baijiahao/2023/03/06/975573.html

快賬用戶5087 追問 2023-05-31 18:46

一個(gè)就是增值稅加計(jì)抵減一個(gè)費(fèi)用加計(jì)扣除就是所得稅的加計(jì)扣除是填報(bào)表哈

快賬用戶5087 追問 2023-05-31 18:46

這兩項(xiàng)分錄分別咋做的

齊紅老師解答 2023-05-31 18:50

您好，費(fèi)用加計(jì)沒有分錄，這是所得稅的優(yōu)惠 1、企業(yè)繳納增值稅并加計(jì)抵減時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款其他收益 2、企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時(shí)：借：其他收益貸：本年利潤

2023-05-31

同學(xué)，假設(shè)你企業(yè)2019年全年的研發(fā)費(fèi)用是1000萬，而在2020年初匯算清繳時(shí)，你企業(yè)單就研發(fā)費(fèi)用的稅前扣除就有1750萬，按25%的企業(yè)所得稅稅率算，你就相當(dāng)于可以少交187.5萬的稅款(1750-1000）*25%。

2022-06-23

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再按照一定比例進(jìn)行加計(jì)扣除，從而減少應(yīng)納稅所得額，降低企業(yè)稅負(fù)。例如，某企業(yè) 2024 年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用 100 萬元。如果是制造業(yè)企業(yè)，目前未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，可按照實(shí)際發(fā)生額的 100% 在稅前加計(jì)扣除。那么在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為 100 %2B 100×100% = 200 萬元。如果形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的 200% 在稅前攤銷。假設(shè)該研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)，成本為 100 萬元，那么在后續(xù)攤銷時(shí)，可按照 200 萬元進(jìn)行攤銷扣除。如果是非制造業(yè)企業(yè)，開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的 100% 在稅前加計(jì)扣除，同樣可扣除 100 %2B 100×100% = 200 萬元；形成無形資產(chǎn)的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照無形資產(chǎn)成本的 200% 在稅前攤銷。

2024-10-10

您好，這里以100萬為例，200萬是一樣的計(jì)算哈減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）納稅人吳某經(jīng)營個(gè)體工商戶D，年應(yīng)納稅所得額為1200000元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么吳某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元

2024-01-23

你好比如你研發(fā)費(fèi)用每個(gè)季度都是100萬元，那么你前三個(gè)季度是75*3，第四季度是100

2023-05-27

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