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Q

老師，研發(fā)費用加計扣除，是加計啥？舉個例子 謝謝

2024-10-10 15:54
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2024-10-10 15:55

研發(fā)費用加計扣除是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，在實際發(fā)生的研發(fā)費用的基礎(chǔ)上，再按照一定比例進行加計扣除，從而減少應(yīng)納稅所得額，降低企業(yè)稅負。 例如，某企業(yè) 2024 年發(fā)生研發(fā)費用 100 萬元。 如果是制造業(yè)企業(yè)，目前未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，可按照實際發(fā)生額的 100% 在稅前加計扣除。那么在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的研發(fā)費用為 100 %2B 100×100% = 200 萬元。 如果形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的 200% 在稅前攤銷。假設(shè)該研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)，成本為 100 萬元，那么在后續(xù)攤銷時，可按照 200 萬元進行攤銷扣除。 如果是非制造業(yè)企業(yè)，開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照實際發(fā)生額的 100% 在稅前加計扣除，同樣可扣除 100 %2B 100×100% = 200 萬元；形成無形資產(chǎn)的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照無形資產(chǎn)成本的 200% 在稅前攤銷。

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快賬用戶9652 追問 2024-10-10 16:06

加計扣除需要做賬么？還是只要報稅的時候算

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齊紅老師 解答 2024-10-10 16:09

同學(xué)你好 這個不需要做賬

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快賬用戶9652 追問 2024-10-10 16:11

那是每月都需要報還是年終報一次？

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齊紅老師 解答 2024-10-10 16:11

這個是年度加計扣除

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快賬用戶9652 追問 2024-10-10 16:24

在稅局網(wǎng)站里，怎么找加計扣除這張表呀

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齊紅老師 解答 2024-10-10 16:28

匯算清繳的時候才有呢 有這個表

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快賬用戶9652 追問 2024-10-10 16:29

那去年填過了，今年就查不到了？

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齊紅老師 解答 2024-10-10 16:31

你查匯算清繳申報表

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快賬用戶9652 追問 2024-10-10 16:36

只有月度納稅申報表，和一些城建稅，印花稅的申報表，找不到這個匯算清繳表

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齊紅老師 解答 2024-10-10 16:43

你看看企業(yè)年度所得稅呢

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快賬用戶9652 追問 2024-10-10 16:52

好的，老師，知識產(chǎn)權(quán)，如果是自己的就不用備案？如果是對方公司委托我們，我們相當(dāng)于外包，那就需要給對方公司備案？

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齊紅老師 解答 2024-10-10 16:55

同學(xué)你好 對的 是這樣

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快賬用戶9652 追問 2024-10-10 16:58

1.為啥呀， 2.然后要去哪里備案， 3.知識產(chǎn)權(quán)的備案和專利軟件的備案是在同一個地方嗎？

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齊紅老師 解答 2024-10-10 16:59

受托研發(fā)的得備案的

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快賬用戶9652 追問 2024-10-10 17:01

2.然后要去哪里備案， 3.知識產(chǎn)權(quán)的備案和專利軟件的備案是在同一個地方嗎？

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齊紅老師 解答 2024-10-10 17:05

這個一般是產(chǎn)權(quán)局 具體看當(dāng)?shù)匦枰恍枰獋浒?

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快賬用戶9652 追問 2024-10-10 17:08

鏈接發(fā)個唄

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齊紅老師 解答 2024-10-10 17:12

同學(xué)你好 什么鏈接？得問當(dāng)?shù)嘏?

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研發(fā)費用加計扣除是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，在實際發(fā)生的研發(fā)費用的基礎(chǔ)上，再按照一定比例進行加計扣除，從而減少應(yīng)納稅所得額，降低企業(yè)稅負。 例如，某企業(yè) 2024 年發(fā)生研發(fā)費用 100 萬元。 如果是制造業(yè)企業(yè)，目前未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，可按照實際發(fā)生額的 100% 在稅前加計扣除。那么在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的研發(fā)費用為 100 %2B 100×100% = 200 萬元。 如果形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的 200% 在稅前攤銷。假設(shè)該研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)，成本為 100 萬元，那么在后續(xù)攤銷時，可按照 200 萬元進行攤銷扣除。 如果是非制造業(yè)企業(yè)，開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照實際發(fā)生額的 100% 在稅前加計扣除，同樣可扣除 100 %2B 100×100% = 200 萬元；形成無形資產(chǎn)的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照無形資產(chǎn)成本的 200% 在稅前攤銷。
2024-10-10
比如，研發(fā)企業(yè)發(fā)生研發(fā)費用費用化支出是100元，可以100%加計扣除，就是可以再多扣100元。
2023-03-30
研發(fā)費用加計扣除是指企業(yè)投入的研發(fā)費用，在稅前扣除時可額外增加一定比例。比如，按75%的比例加計扣除，若企業(yè)研發(fā)費用為10萬元，則稅前扣除額為10萬元+（10萬元*75%）=17.5萬元。 加計扣除攤銷則是指將上述加計扣除部分按照一定年限進行攤銷，分攤到各年度稅前扣除。假設(shè)攤銷年限為3年，那么每年可以攤銷的金額為17.5萬元除以3，即約5.83萬元，逐年從應(yīng)納稅所得額中減去。 舉個例子，若企業(yè)第一年研發(fā)費用10萬元，按75%加計扣除后稅前扣除17.5萬元，第二年再攤銷約5.83萬元，以此類推。
2024-09-20
同學(xué)你好 是的，不能加計扣除的 1、加計扣除主要是和企業(yè)所得稅聯(lián)系，內(nèi)部自主研發(fā)無形資產(chǎn)費用化支出加計扣除50%，資本化支出形成無形資產(chǎn)的按成本150%攤銷。 2、簡單的說，就是實際支出的研發(fā)費用，在計算企業(yè)所得稅的時候，可以按高于實際支出的金額（原本是150%，現(xiàn)在是175%）來計算。因為企業(yè)所得稅是以利潤為基數(shù)計算的，而利潤=收入-支出，如果允許多列支支出，那么企業(yè)所得稅就會減少。
2020-12-04
您好的研發(fā)政策是加記百分之百抵扣。 中國國家稅務(wù)總局http://www.chinatax.gov.cn/
2023-10-08
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