出售土地的增值稅需要繳納嗎？有哪些優(yōu)惠政策？

2023-05-28 13:09

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

2023-05-28 13:32

你好一般是涉及的企業(yè)出售土地（轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)）需要繳納增值稅、城建稅、附加稅、土地增值稅、印花稅、企業(yè)所得稅。 1、增值稅：一般納稅人：一般計(jì)稅稅率為9%；簡易計(jì)稅（差額）征收率為5%。小規(guī)模納稅人：簡易計(jì)稅（全額）征收率為3%；簡易計(jì)稅（差額）征收率為5%。小貼士：企業(yè)轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 2、城建稅、附加稅：根據(jù)實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅計(jì)算相應(yīng)的城建稅（7%、5%、1%）及教育費(fèi)附加（3%）、地方教育費(fèi)附加（2%）； 3、印花稅：按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”以價(jià)款的0.5‰計(jì)算繳納； 4、土地增值稅：以增值額（收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目后的余額）和適用稅率計(jì)算繳納； 5、企業(yè)所得稅：按轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算繳納。溫馨提示：增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以按50%的比例減征城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅。

齊紅老師解答 2023-05-28 13:37

查詢了下一般沒有什么優(yōu)惠特殊情況下有轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅 http://www.chinatax.gov.cn/n810219/n810744/n3439465/n3439475/n3439534/c3446855/content.html 如果是政府收回土地土地使用權(quán)，支付給我公司房產(chǎn)的補(bǔ)償，交不交增值稅？可以免征增值稅。土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相關(guān)有形動產(chǎn)、不動產(chǎn)補(bǔ)償費(fèi)的行為，屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（三十七）項(xiàng)規(guī)定的土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的情形可以免征增值稅。依據(jù) 財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確無償轉(zhuǎn)讓股票等增值稅政策的公告(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第40號) 財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知(財(cái)稅〔2016〕36號)

齊紅老師解答 2023-05-28 13:39

不過一些地區(qū) 可能有自己一些優(yōu)惠可能涉及資產(chǎn)一起轉(zhuǎn)讓或國企合并分立可以和您當(dāng)?shù)?2366電話咨詢確認(rèn)下

快賬用戶9020 追問 2023-05-28 13:39

謝謝老師

齊紅老師解答 2023-05-28 13:40

客氣也可以和您土地所在地的稅局大廳咨詢一下納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。依據(jù) 國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2011年第13號)

2023-05-28

你好，因?yàn)槔锩嬗胁粍赢a(chǎn)，還有動產(chǎn)嗎？你這個(gè)需要分開一般納稅人還是小規(guī)模的？

2023-08-13

1.納稅人建造“普通標(biāo)準(zhǔn)住宅”出售,增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的,予以免稅;超過20%的,應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅。 2.對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房源,且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的,免征土地增值稅。 3.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn),免征土地增值稅。 4.因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的,免征土地增值稅。有下列情形之一的，免征土地增值稅：第一，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的。第二，因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。

2023-05-28

土地增值稅優(yōu)惠政策有：普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值額未超扣除項(xiàng)目 20% 的免征；個(gè)人銷售住房等暫免，個(gè)人互換自有居住用房經(jīng)核實(shí)免征；企業(yè)整體改制等重組行為中部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移暫不征；因國家建設(shè)等征收、收回或搬遷轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，以及轉(zhuǎn)讓舊房作公租房等且增值額未超 20% 的免征；合作建房有特定優(yōu)惠。

2025-03-25

同學(xué)你好你說的骨料是干嘛用的

2020-10-09

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