年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報表中主營業(yè)務(wù)收入欄如何填列？假設(shè)甲企業(yè)是航空貨物銷售代理企業(yè)。甲企業(yè)收到托運人100元托運費，再支付給實際承運人航空公司80元運費，根據(jù)會計準(zhǔn)則，甲企業(yè)會計處理時按照100-80=20元的凈值，按照20元凈值計入主營業(yè)務(wù)收入。 1. 那么年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報表中的主營業(yè)務(wù)收入欄填100元還是20元？ 2. 如果年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報表中的主營業(yè)務(wù)收入欄填100元，那么申報表中的主營業(yè)務(wù)成本欄還需要填80元嗎？ 3. 年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報表中的主營業(yè)務(wù)收入欄究竟填全額還是凈額? 在稅法上有文件依據(jù)嗎？ 4. 年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報表中的主營業(yè)務(wù)收入欄和會計準(zhǔn)則的利潤表中的主營業(yè)務(wù)收入欄填列相同嗎？ ?

老師好，我2022年度企業(yè)所得稅還沒有申報，現(xiàn)在先申報2023年第一季度企業(yè)所得稅時，因為第一季度主營業(yè)務(wù)虧損，有營業(yè)外收入，總利潤盈利，彌補以前虧損那欄填不了，但是前幾年都是虧損的，理論第一季度不要交企業(yè)所得稅，是因為是不是要先匯算清繳2022年企業(yè)所得稅后，虧損的數(shù)據(jù)才會過來，才能申報2023年第一季度是企業(yè)所得稅，謝謝。

代理記賬公司幫一個企業(yè)在2022年的第三季度報了收入成本，交了8000多企業(yè)所得稅，但是一直未建賬，所有的財務(wù)報表和利潤表也是0，現(xiàn)在匯算清繳了會被退稅嗎？

老師，第一張圖，我填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表的時候有風(fēng)險提示，第二張圖，我的所得稅費用1902.7元是屬于2021年的費用，我在2021年的時候忘記計提了，賬務(wù)計提在2022年了，現(xiàn)在我按照實際填寫的利潤表和財務(wù)申報表里的利潤表差額是1902.7元，我應(yīng)該把這個1902.7元填寫在哪里才可以讓財務(wù)報表和企業(yè)所得稅里面的納稅調(diào)整后所得一致？

稅務(wù)系統(tǒng)里2022年第4季度的企業(yè)所得稅收入是18500元，我接手做的會計賬是28500元，里面含有未開票的營業(yè)收入，在報送2022年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳財務(wù)報表應(yīng)該按開票的收入18500還是按我做賬的報表28500來填寫申報呢