年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入欄如何填列？假設(shè)甲企業(yè)是航空貨物銷售代理企業(yè)。甲企業(yè)收到托運(yùn)人100元托運(yùn)費(fèi)，再支付給實(shí)際承運(yùn)人航空公司80元運(yùn)費(fèi)，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，甲企業(yè)會(huì)計(jì)處理時(shí)按照100-80=20元的凈值，按照20元凈值計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。 1. 那么年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表中的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入欄填100元還是20元？ 2. 如果年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表中的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入欄填100元，那么申報(bào)表中的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本欄還需要填80元嗎？ 3. 年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表中的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入欄究竟填全額還是凈額? 在稅法上有文件依據(jù)嗎？ 4. 年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表中的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入欄和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的利潤(rùn)表中的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入欄填列相同嗎？ ?

某自行車廠為增值稅一般納稅人,企業(yè)所得稅稅率25%,主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車2011年初,該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2010年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳,相關(guān)財(cái)務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況如下:1.售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元2.財(cái)產(chǎn)租賃收入500萬元3.各項(xiàng)股息、利息收入100萬元:(其中國(guó)債利息收入10萬元,公司債券利息收入20萬元)4.利潤(rùn)表反映的內(nèi)容如下:(1)產(chǎn)品銷售成木4500萬元(2)銷售稅金及附加200萬元;(3)銷售費(fèi)用200萬元(其中廣告費(fèi)1500萬0(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元,其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款50萬元的年利的息10%(銀行同期貸款利率6%)(5)管理費(fèi)用1200萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬元,新產(chǎn)品的研發(fā)費(fèi)用6)營(yíng)業(yè)外支出80萬元(其中通過省教育廳捐贈(zèng)給某災(zāi)區(qū)100元南聯(lián)營(yíng)企業(yè)贊助30萬,向稅務(wù)局支付稅收罰款10萬元)要求:計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅

DFG企業(yè)2020年度會(huì)計(jì)賬面利潤(rùn)80000元,自行向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額80000元，申報(bào)繳納所得稅20000元(企業(yè)所得稅稅率為25%)。經(jīng)某注冊(cè)會(huì)計(jì)師年終審查，發(fā)現(xiàn)與應(yīng)納稅所得額有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容如下：(1)企業(yè)全年實(shí)發(fā)工資總額2300000元，并按規(guī)定的2%、14%和8%的比例分別計(jì)算提取并使用了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。(2)自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額中含本年度的國(guó)庫(kù)券利息收入12000元。(3)營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支有稅收滯納金1000元，向其關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出30000元。(4)管理費(fèi)用賬戶中實(shí)際列支了全年的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)265000元，經(jīng)核定企業(yè)全年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額為6500萬元。請(qǐng)問下列哪些說法是正確的()。A應(yīng)交企業(yè)所得稅51250元B國(guó)庫(kù)券利息收入納稅調(diào)減12000元C業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增106000元D應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅51250元

3、創(chuàng)意服裝公司納稅人識(shí)別號(hào)為465000202150186，已預(yù)繳的企業(yè)所得稅為102.82萬元。2021年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入為3000萬元；營(yíng)業(yè)外收入為20萬元，銷售成本為2100萬元；準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)為8萬元；發(fā)生銷售費(fèi)用為120萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用為28萬元；管理費(fèi)用為235萬元，其中招待費(fèi)30萬元，研究開發(fā)費(fèi)100萬元；另外發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出100萬元，其中繳納稅收滯納金10萬元，通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐款30萬元。已計(jì)入損益的工資總額為300萬元(其中250萬元計(jì)入成本，40萬元計(jì)入管理費(fèi)用，10萬元計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用)，企業(yè)據(jù)此計(jì)提了“三費(fèi)”，實(shí)際發(fā)放的工資為260萬元；實(shí)際支付的職工福利費(fèi)為30萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)為5萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)為21.5萬元；企業(yè)取得直接投資的甲企業(yè)分回的投資利潤(rùn)17萬元(甲企業(yè)的稅率為15%)。期初未彌補(bǔ)虧損為0，試計(jì)算企業(yè)所得稅并填報(bào)該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(主表)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

某企業(yè),2020年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬元,營(yíng)業(yè)成本500萬元,稅金及附加60萬元,銷售費(fèi)用60萬元,管理費(fèi)用50萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元;無營(yíng)業(yè)外支出和營(yíng)業(yè)外收入;本年累計(jì)實(shí)際已繳納所得稅額20萬元;(從業(yè)人數(shù)100人)請(qǐng)?zhí)顖?bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào);該企業(yè)選擇不填報(bào)A101010、A102010、A104000表;問題:1、該企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件2、國(guó)家對(duì)小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)是如何規(guī)定的,寫出文件文號(hào)?3、該企業(yè)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表需要填寫哪些表單?如何填寫,最終需要繳納企業(yè)所得稅是多少?