郭老師接你好！【案例】B公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。2022年11月購(gòu)入設(shè)備2000萬(wàn)元，12月投入使用并開(kāi)始計(jì)提折舊。其中，單價(jià)500萬(wàn)元以下設(shè)備1200萬(wàn)元，均按 5 年計(jì)提折舊；單價(jià)500萬(wàn)元以上設(shè)備800萬(wàn)元，均按10年計(jì)提折舊。稅收最低折舊年限與會(huì)計(jì)折舊年限相同，預(yù)計(jì)凈殘值為 0，2022年其余月份未購(gòu)入固定資產(chǎn)。2022年匯算清繳時(shí)，如何填寫申報(bào)表？ 分析：高新企業(yè)，第四季度購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，享受一次性扣除并享受加計(jì)扣除，會(huì)計(jì)上的折舊年限和稅法最低折舊年限相同，12月開(kāi)始計(jì)提折舊，500萬(wàn)以下固定資產(chǎn)的12月折舊為1200萬(wàn)/5/12=20萬(wàn)元，500萬(wàn)以下固定資產(chǎn)12月折舊為800萬(wàn)/10/12=6.67萬(wàn)元。 固定資產(chǎn)一次性扣除需要填寫105080表，加計(jì)扣除需要填寫107010表，報(bào)表填寫如下:

匯算清繳，企業(yè)涉及不征稅收入，20-22年收政府補(bǔ)助撥款200萬(wàn)，全部是用于建設(shè)固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)折舊累計(jì)50萬(wàn)，納稅調(diào)整表如何填列，(七)不征稅收入如何填列

老師，購(gòu)設(shè)備100萬(wàn)，其中政府補(bǔ)助20萬(wàn)，稅法規(guī)定折舊5年，凈額法確認(rèn)政府補(bǔ)助，那么固定資產(chǎn)賬面價(jià)值按照80萬(wàn)計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)上折舊80/5=16萬(wàn)元/年，稅法上折舊100/5=20萬(wàn)元，產(chǎn)生稅會(huì)差異，匯算清繳申報(bào)表如何填寫呢？ 收到政府補(bǔ)助，借：銀行存款 20萬(wàn)，貸，遞延收益20萬(wàn)，抵減設(shè)備成本，借：遞延收益 20萬(wàn)，貸 ：固定資產(chǎn) 20萬(wàn) 收到遞延收益當(dāng)年納稅調(diào)增20萬(wàn)，每個(gè)年度因稅會(huì)差異再調(diào)減4萬(wàn)，調(diào)整五年 老師，是這樣嗎？

某企業(yè)2022年發(fā)生下列業(yè)務(wù)(1)銷售產(chǎn)品收入4000萬(wàn)元;(2)清理固定資產(chǎn)盤盈收入50萬(wàn)元；(3)固定資產(chǎn)出租收入20萬(wàn)元(4)接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元;(5)取得國(guó)債利息8萬(wàn)元;(6)全年銷售成本2000萬(wàn)元，稅金及附加200萬(wàn)元；(7)全年銷售費(fèi)用600萬(wàn)元(含廣告費(fèi)450萬(wàn)元)，全年管理費(fèi)用300萬(wàn)元(含招待費(fèi)150萬(wàn)元)，全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元；(8)全年?duì)I業(yè)外支出160萬(wàn)元(含通過(guò)政府部門對(duì)災(zāi)區(qū)捐款130萬(wàn)元，直接對(duì)某中學(xué)捐款10萬(wàn)元，交納稅收滯納金4萬(wàn)元)；(9)已計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額300萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)60萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，支出職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅稅額。

不清楚的老師務(wù)回答 謝謝 1、A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司21年預(yù)收款1000萬(wàn)（不含稅），毛利10%，實(shí)際發(fā)生稅金附加50萬(wàn)、21年匯算清繳時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算納稅調(diào)整銷售未完工產(chǎn)品收入1000萬(wàn)、毛利額100萬(wàn)、實(shí)際發(fā)生稅50萬(wàn)=納稅調(diào)整額50萬(wàn)。 2、22年匯算清繳時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算納稅調(diào)整銷售未完工產(chǎn)品收入3000萬(wàn)、毛利額300萬(wàn)、實(shí)際發(fā)生稅100萬(wàn)=納稅調(diào)整額200萬(wàn)。 3、23年6月項(xiàng)目已全部驗(yàn)收完工合同約定23年6月交房。23年6月30日前簽合同已全部確認(rèn)收入5000萬(wàn)、7-12月銷售1500萬(wàn)，23年收入6500萬(wàn)，結(jié)轉(zhuǎn)成本5525萬(wàn)、結(jié)轉(zhuǎn)稅收300萬(wàn)。 問(wèn)：23年匯算清繳時(shí) 下表如何填？？？？？？