老師你好，我想問(wèn)一下，營(yíng)業(yè)收入8000，業(yè)務(wù)招待費(fèi)150， 允許抵扣的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為.:40萬(wàn)，納稅調(diào)增110萬(wàn)， 如果我把業(yè)務(wù)招待費(fèi)做成業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)到65萬(wàn)，那發(fā)生額的百分之六十＝39萬(wàn)，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)增加85萬(wàn)，那業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能扣除不是等于26萬(wàn)？少繳納的企業(yè)所得稅＝（110-26）×25%＝21萬(wàn) 調(diào)增后業(yè)務(wù)招待費(fèi)65萬(wàn)，她們發(fā)生額的百分之60跟營(yíng)業(yè)收入的千分之五，不是熟低選那個(gè)嗎？那方案二需要調(diào)增的不是26萬(wàn)嗎？

某商貿(mào)企業(yè)自行核算的結(jié)果是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額40萬(wàn)元,后經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅檢查,發(fā)現(xiàn)如下情況:(1) 在成本、費(fèi)用中計(jì)提工資400萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)放工資、薪金380萬(wàn)元。(2)4月1日,以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入一臺(tái) 設(shè)備,租賃期為2年,一次性支付租金40萬(wàn)元,計(jì)入了當(dāng)期的管理費(fèi)用。(3)從境內(nèi)A子公司分回股息76萬(wàn)元,A 適用的企業(yè)所得稅稅率為15%;從境內(nèi)B子公司分回股息33.5萬(wàn)元,B子公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%。分回股息未計(jì)入利潤(rùn)總額。(4)去年企業(yè)自行申報(bào)虧損80萬(wàn)元,后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,調(diào)增應(yīng)納稅所得額 30萬(wàn)元。根據(jù)上述資料,試計(jì)算:(1)工資應(yīng)調(diào)整的所得額。(2)租賃設(shè)備的租金應(yīng)調(diào)整的所得額。(3)A子公司、 B子公司分回的投資收益應(yīng)調(diào)整的所得額。(4)該企業(yè)經(jīng)納稅調(diào)整后的所得額。(5)該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得 稅。

12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益40萬(wàn)元(已在投資方所在地繳納了企業(yè)所得稅)。7.計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。8.山東宏遠(yuǎn)有限公司在A，B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的稅后所得為35萬(wàn)元，A國(guó)所得稅稅率為30%；在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的稅后所得為32萬(wàn)元，B國(guó)所得稅稅率為20%。在A，B兩國(guó)已分別繳納企業(yè)所得稅15萬(wàn)元、8萬(wàn)元。假設(shè)A，B兩國(guó)應(yīng)納稅所得1額的計(jì)算與我國(guó)稅法相同。山東宏遠(yuǎn)有限公司選擇“分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)”的方法來(lái)計(jì)算其來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額。山東宏遠(yuǎn)有限公司2022年度無(wú)以前年度虧損，在2022年共預(yù)數(shù)企業(yè)所得稅37.375萬(wàn)元。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算下列問(wèn)題：(結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：萬(wàn)元)（1）該企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)；（2）該企業(yè)本年度廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額；（3）該企業(yè)本年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額；（4）該企業(yè)本年度研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的金額；（5）該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，營(yíng)業(yè)外

DFG企業(yè)2020年度會(huì)計(jì)賬面利潤(rùn)80000元,自行向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額80000元，申報(bào)繳納所得稅20000元(企業(yè)所得稅稅率為25%)。經(jīng)某注冊(cè)會(huì)計(jì)師年終審查，發(fā)現(xiàn)與應(yīng)納稅所得額有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容如下：(1)企業(yè)全年實(shí)發(fā)工資總額2300000元，并按規(guī)定的2%、14%和8%的比例分別計(jì)算提取并使用了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。(2)自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額中含本年度的國(guó)庫(kù)券利息收入12000元。(3)營(yíng)業(yè)外支出賬戶(hù)列支有稅收滯納金1000元，向其關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出30000元。(4)管理費(fèi)用賬戶(hù)中實(shí)際列支了全年的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)265000元，經(jīng)核定企業(yè)全年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額為6500萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)下列哪些說(shuō)法是正確的()。A應(yīng)交企業(yè)所得稅51250元B國(guó)庫(kù)券利息收入納稅調(diào)減12000元C業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增106000元D應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅51250元

早上好，老師，我們公司去年進(jìn)的原材料沒(méi)有發(fā)票，且原材料也用來(lái)生產(chǎn)了，那今年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，要怎么調(diào)增，要調(diào)賬嗎？（如果要分錄怎么寫(xiě)），或是不用調(diào)賬，只要到企業(yè)所得稅匯算清繳類(lèi)似調(diào)增業(yè)務(wù)招待費(fèi)那樣就行了