老師1、個人出售商鋪可以代開專票嗎？個人稅率是5？！2、評估價低于購買價專票免稅嗎？3、購進固定資產(chǎn)兼用于簡易和一般項目全抵扣進項？4、用于投資性房地產(chǎn)呢？怎么區(qū)分商鋪投資還是自用入賬呢？5、公司購買個人商鋪入賬必須要個人代開發(fā)票和支付房款。不能0??元購吧？6、原價120萬，現(xiàn)價如何確定？房管局核定嗎？
?同學您好，很高興為您解答，請稍等
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盛達公司為增值稅一般納稅人，銷售貨物的增值稅稅率為17%，消費稅稅率為20%。銷售價格中不含向購買方收取的增值稅。年初“利潤分配—未分配利潤”賬戶貸方余額為30萬元，2015年發(fā)生下列相關業(yè)務：（1）購入原材料，增值稅專用發(fā)票注明賣家500萬元、增值稅85萬元，對方代墊運雜費15萬元（開出普通發(fā)票），材料已驗收入庫，計劃成本505萬元，并于10月1日開出面值600萬元的商業(yè)匯票，期限6個月，票面年利率4%。（2）銷售甲產(chǎn)品，銷售收入1100萬元，銷售成本550萬元，用存款代墊運雜費13萬元，收到對方開來的面值1300萬元、4個月期、年利率6%的商業(yè)匯票，該票據(jù)4月1日出票，8月1日到期。（3）在建工程領用自制乙產(chǎn)品，成本50萬元，售價120萬元。（4）本年6月1日根據(jù)協(xié)議向A公司出售丙產(chǎn)品，成本160萬元，銷售價200萬元。本產(chǎn)品不交消費稅，5月31日將該商品回購，回購價為220萬元，對方開來增值稅專用發(fā)票，以銀行存款結算，購后作為庫存商品入庫。（5）以存款支付全年辦公費20萬元，廣告費40萬元，稅收罰款10萬元。（6）盤盈固定資產(chǎn)，估計原值100萬元，累計已提折舊30
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甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： （1）5月2日，預收A公司定金10萬元，已送存銀行。 （2）5月5日，從B公司購入一批原材料20萬元，增值稅額2.6萬元，約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、N/30，假設現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。 （3）5月10日向A公司發(fā)出貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，增值稅額6.5萬元。余額已收回。 （4）5月11日支付給B公司購貨款。 （5）5月25日，從C公司購入工程物資一批用于自建廠房，收到的增值稅專用發(fā)票列明價款200萬元，增值稅稅額為26萬元，甲公司開具面值226萬元、為期3個月的不帶息銀行承兌匯票予以支付，因向銀行申請承兌匯票支付手續(xù)費2萬元。假定增值稅進項稅額在取得資產(chǎn)時進行一次抵扣。（6）5月28日，廠房建造領用工程物資180萬元。 （7）5月31日，甲公司此前開具的一張商業(yè)承兌匯票到期，甲公司無力支付票據(jù)款。 編制以上經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄
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1．某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人增值稅稅率為13％，2019年5月經(jīng)營業(yè)務如下①銷售貨物一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100萬元，另收取包裝費和售后服務費5萬元。貨物已經(jīng)發(fā)出購買方支付了50％的貨款其余款項約定在兩個月后支付②銷售給某商場（小規(guī)模納稅人）貨物一批，開出普通發(fā)票注明價款13.56萬元③將自行開發(fā)生產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于廣告樣品，該產(chǎn)品無市場同類價格。已知其生產(chǎn)成本為10萬元④購進批生產(chǎn)用原材料，已支付貨款，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為7.8萬元⑤購進一批零部件，已付款并驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為18萬元，稅款為2.34萬⑥從小規(guī)模納稅人處購買辦公用品等1萬元，取得普通發(fā)票⑦購進生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為33萬元，增值稅4.29萬元⑧將企業(yè)閑置的廠房（2010年6月購入）出租，當月取得的租金收入為1萬元，該企業(yè)選擇簡易辦法征稅已知本月取得的票據(jù)符合稅法的規(guī)定并在當月申報抵扣題目：計算該企業(yè)當期的銷項稅額,可抵扣的增值稅進項稅額,應納增值稅稅額，企業(yè)銷售貨物并出租閑置廠房屬于什么行為應如何納稅
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盛達公司為增值稅一般納稅人，銷售貨物的增值稅稅率為17%，消費稅稅率為20%。銷售價格中不含向購買方收取的增值稅。年初“利潤分配—未分配利潤”賬戶貸方余額為30萬元，2015年發(fā)生下列相關業(yè)務：（1）購入原材料，增值稅專用發(fā)票注明賣家500萬元、增值稅85萬元，對方代墊運雜費15萬元（開出普通發(fā)票），材料已驗收入庫，計劃成本505萬元，并于10月1日開出面值600萬元的商業(yè)匯票，期限6個月，票面年利率4%。（2）銷售甲產(chǎn)品，銷售收入1100萬元，銷售成本550萬元，用存款代墊運雜費13萬元，收到對方開來的面值1300萬元、4個月期、年利率6%的商業(yè)匯票，該票據(jù)4月1日出票，8月1日到期。（3）在建工程領用自制乙產(chǎn)品，成本50萬元，售價120萬元。（4）本年6月1日根據(jù)協(xié)議向A公司出售丙產(chǎn)品，成本160萬元，銷售價200萬元。本產(chǎn)品不交消費稅，5月31日將該商品回購，回購價為220萬元，對方開來增值稅專用發(fā)票，以銀行存款結算，購后作為庫存商品入庫。（5）以存款支付全年辦公費20萬元，廣告費40萬元，稅收罰款10萬元。（6）盤盈固定資產(chǎn)，估計原值100萬元，累計已提折舊30萬元，經(jīng)批準
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1.長城公司為增值稅一般的稅人材料和產(chǎn)品適用的信售稅稅率為13%，20000年度5月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及有關賬戶余額如下長城公司收到甲公司投資700000元，乙公司投資1000000元，同時借入短期借款100000元，款項都已存入銀行5月2日，從南方公司購進材料1000千克，單份500元，增值稅稅額為65000元。開出期限為3個月的不帶息商業(yè)承兌匯票一張。另以銀行存款支付供貨方代墊運雜費3000元，未取得增值稅專用發(fā)票。(3)5月4日購入一臺不需要安裝的固定資產(chǎn)，買價300000、增值稅稅額51000元。運雜費和包裝費19000元，該設備己運達企業(yè)并投入使用，2日后，以銀行存款償還上述購買固寶資產(chǎn)軟項370000
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您好，1、個人出售商鋪可以代開增值稅專用發(fā)票，但有個前提：如果買商鋪的是個人（不是公司），就不能代開專票；如果買商鋪的是公司等非個人，交完稅后能去商鋪所在地的稅務局申請代開。個人賣商鋪的增值稅稅率是5%，計算時要么按（商鋪賣出價-當初購買價）÷（1%2B5%）×5%算，要么直接按商鋪賣出價÷（1%2B5%）×5%算，具體看能不能提供當初的購買發(fā)票。 2、評估價低于購買價，開專票也不能免稅。個人賣商鋪要交的增值稅、土地增值稅、個人所得稅，都有自己的計算規(guī)則，沒有“評估價低就免稅”的說法。比如增值稅還是按5%的稅率算，土地增值稅要看賣商鋪賺的錢（賣出價減扣除項目金額）按比例算，個人所得稅是（賣出價減原價減合理費用）×20%算，不管評估價是不是比購買價低，該交的稅還得交。 3、購進的固定資產(chǎn)如果又用于簡易計稅項目，又用于一般計稅項目，進項稅額可以全額抵扣，不用分攤計算，直接把能抵扣的進項稅全部算進可抵扣金額里就行。 4、如果購進的資產(chǎn)要用作投資性房地產(chǎn)，只要是用于一般計稅項目，它的進項稅額也能按規(guī)定抵扣。區(qū)分商鋪是投資還是自用入賬，主要看用途和會計記賬：如果商鋪是用來出租賺租金，或者等著漲價后賣掉，就按“投資性房地產(chǎn)”入賬，后續(xù)按成本模式折舊或公允價值模式調整；如果商鋪是自己公司用，比如當門店、辦公室，就按“固定資產(chǎn)”入賬，正常計提折舊。 5、公司買個人的商鋪，入賬時必須要個人去稅務局代開發(fā)票，也得實際支付房款，不能0元購。因為0元買商鋪不符合正常交易邏輯，稅務機關會認為這是不合理的低價，會按商鋪的公允價值核定稅費，公司也沒法用0元的憑證正常入賬，后續(xù)還可能有稅務風險。 6、商鋪原價120萬，現(xiàn)價主要由買賣雙方商量定，比如看周邊同類商鋪的成交價、商鋪的位置和裝修情況等。房管局不會直接核定現(xiàn)價，但辦理過戶時會參考一個評估價，如果買賣雙方定的現(xiàn)價明顯偏低且沒有正當理由，房管局或稅務機關會按這個評估價，或者周邊同類商鋪的均價來核定計稅價格，確保不會因為低價交易少交稅。
1、我意思如能夠提供原來發(fā)票是120萬，現(xiàn)在價格100萬，那個人賣方增值稅及附加。個稅。土增稅的增值都木有，實際就沒有稅。只有印花稅。2、這種差價是負數(shù)，個人商鋪代開專票還是普票的增值稅算法一樣不？普票沒有稅了。專票是不是也沒有
?1、你說的這種情況是對的，要是能提供原來120萬的購買發(fā)票，現(xiàn)在100萬賣出，那增值稅及附加、個稅、土地增值稅確實都不用交，只需要交印花稅。具體來說，增值稅是按（1000000-1200000）÷（1%2B5%）×5%算，算出來是負數(shù)，就不用交增值稅，附加稅跟著增值稅走，也不用交；個稅是按（1000000-1200000-合理費用）×20%算，結果也是負數(shù)，不用交；土地增值稅因為賣價低于買價，沒有增值額，也不用交，最后就只剩印花稅要交。 2、這種差價是負數(shù)的情況，個人商鋪代開專票和普票的增值稅算法是一樣的，都是按（賣出價-買入價）÷（1%2B5%）×5%來算，算出來結果是負數(shù)，所以不管開專票還是普票，都沒有增值稅要交。不會因為開的是專票就有稅，開普票就沒稅，兩種發(fā)票的增值稅計算邏輯相同，只要算出來是負數(shù)，就都不用交增值稅。