某設(shè)備生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一規(guī)格的設(shè)備，2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）全年取得營(yíng)業(yè)收入25000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為10000萬(wàn)元。 （2）全年發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元、研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元。 （3）全年發(fā)生銷售費(fèi)用1300萬(wàn)元，其中含當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)500萬(wàn)元。 1.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的金額。 2.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的金額。

假設(shè)某家電生產(chǎn)企業(yè)2020年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶本年發(fā)生額2000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入賬戶本年發(fā)生額400萬(wàn)元，另企業(yè)將資產(chǎn)貨物(對(duì)外不含稅售價(jià)為100萬(wàn)元)發(fā)放給職工，未將100萬(wàn)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。該企業(yè)2019年的廣告費(fèi)290萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元，其中有20萬(wàn)未取得合法憑證，以前年度尚未稅前扣除的廣告費(fèi)為80萬(wàn)元。若企業(yè)無(wú)其他應(yīng)稅所得顧調(diào)整項(xiàng)目，所得稅率25%請(qǐng)計(jì)算2020年度企業(yè)。(1)所得稅前允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)(2)應(yīng)納稅所得額(3)所得稅稅額

7、假設(shè)某家電生產(chǎn)企業(yè)2020年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶本年發(fā)生額2000萬(wàn)5元，其他業(yè)務(wù)收入賬戶本年發(fā)生額400萬(wàn)元，另企業(yè)將資產(chǎn)貨物(對(duì)外不含稅售價(jià)為100萬(wàn)元)發(fā)放給職工，未將100萬(wàn)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。該企業(yè)2019年的廣告費(fèi)290萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元，其中有20萬(wàn)未取得合法憑證，以前年度尚未稅前扣除的廣告費(fèi)為80萬(wàn)元。若企業(yè)無(wú)其他應(yīng)稅所得調(diào)整項(xiàng)目，所得稅率25％請(qǐng)計(jì)算2020年度企業(yè)(1)所得稅前允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)心(2)應(yīng)納稅所得(3)所得稅稅額

2.某醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入為7000萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本300萬(wàn)元；取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入50萬(wàn)元；繳納稅金及附加280萬(wàn)元；發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用80萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)700萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；取得營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元（其中含公益捐贈(zèng)120萬(wàn)元）。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題（1）計(jì)算該企業(yè)2020年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額；（2）國(guó)債利息收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（3）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（5）公益性捐贈(zèng)的扣除限額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（6）計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額；（7）計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納所得稅稅額。

【案例題】2.某醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入為7000萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本300萬(wàn)元；取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入50萬(wàn)元；繳納稅金及附加280萬(wàn)元；發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用80萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)700萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；取得營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元(其中含公益捐贈(zèng)180萬(wàn)元)。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題，計(jì)算請(qǐng)保留2位小數(shù)(1)計(jì)算該企業(yè)2020年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額；(2)國(guó)債利息收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(3)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(4)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(5)公益性捐贈(zèng)的扣除限額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(6)計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額；(7)計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納所得稅稅額。