請問企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法，第二十三條 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。 　　第二十四條 企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。請問這里提出的“出具專項報告”是指企業(yè)內(nèi)部出具的一份報告書嗎？

A公司（執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則）在2013年12月31日對B公司一筆預(yù)計發(fā)生的應(yīng)收賬款壞賬計提了壞賬準(zhǔn)備’金額120萬元，并在辦理2013年度匯算清繳時調(diào)增應(yīng)納稅所得額120萬元。由于多次催收未果，在對B公司提起民事訴訟程序后，2015年初A公司對該筆應(yīng)收款向法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。2015年7月，法院下達(dá)《執(zhí)行裁定書》終結(jié)本次執(zhí)行，裁定A公司無法收回該筆應(yīng)收賬款。此時，A公司財務(wù)因在2013年已計提壞帳準(zhǔn)備120萬元，直接在辦理2018年度匯繳時對該筆壞賬做了申報扣除，調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬元。2017年8月，稅務(wù)部門檢查發(fā)現(xiàn)后，認(rèn)為該筆壞賬損失不符合稅前扣除條件，不允許稅前扣除，要求企業(yè)補(bǔ)繳2015年度所得稅75萬元(300*25%)及滯納金。稅務(wù)的處理對嗎？

委托加工物資無法收回，做了壞賬處理，現(xiàn)在會年度企業(yè)年度匯算清繳，應(yīng)該把它放在哪里？壞賬損失可以稅前扣除嗎？

下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的表述，不正確的是()。 A未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除 B企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，屬于法定資產(chǎn)損失的，應(yīng)在申報年度扣除 C企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗屬于以清單申報扣除的資產(chǎn)損失 D企業(yè)逾期2年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告 正確答案：D：D選項D,企業(yè)逾期3年以上的應(yīng)收款項在會計上 已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。請問老師B選項有疑問？法定損失?

老師，2018年時候，我們公司付的農(nóng)民工工資一直掛賬，借：其他應(yīng)收-個人 2萬 貸：銀行存款 2萬。 我現(xiàn)在可以給他走壞賬損失嗎，就是這筆錢收不回來了。借：營業(yè)外支出 2萬 貸：其他應(yīng)收-個人 2萬 我們是小企業(yè)準(zhǔn)則，然后匯算清繳時調(diào)增，因為不滿足壞賬的條件，再納稅調(diào)增處理，老師可以這樣嗎，會計和稅務(wù)上的處理